（四川省）关于宜宾市屏山县2021年财政预算执行情况及2022年财政预算草案的报告
关于屏山县2021年财政预算执行情况及2022年财政预算草案的报告
——2021年12月15日在屏山县第十七届人民代表大会第一次会议上
各位代表：
我受县人民政府委托，向大会报告屏山县2021年财政预算执行情况和2022年财政预算草案，请予审查，并请各位县政协委员和列席人员提出意见。
一、2021年财政预算执行情况
2021年在县委的坚强领导下，在县人大、县政协的监督支持下，深化财税体制改革，狠抓增收节支，各项财政工作取得明显成效，预算执行情况总体良好。
（一）一般公共预算注1
2021年全县一般公共预算收入注2预计完成102112万元，同比增长19.56%。其中：税收收入64556万元，同比增长10.20%；非税收入注337556万元，同比增长40.01%。加上上级补助收入注4135876万元、接受其他地区援助收入3900万元、地方政府一般债券注5转贷收入22244万元（其中：新增债券资金3100万元、再融资19144万元）、上年专项结转11518万元、调入资金210万元（从国有资本经营预算注6中调出210万元）、调入预算稳定调节基金注71540万元，收入总计277400万元，同比减少3.76%。
2021年全县一般公共预算预计支出232278万元，同比减少2.37%。加上上解支出注816344万元、一般债券还本支出19144万元（再融资19144万元）、补充预算稳定调节基金9022万元、年终专项结转612万元，支出总计277400万元，同比减少3.76%。收支平衡。
（二）政府性基金预算注9
2021年全县政府性基金收入预计完成99220万元，同比减少8.62%。加上上级补助8132万元、上年专项结转7994万元、地方政府专项债券注10转贷收入38170万元（其中：新增专项债券资金35400万元、再融资2770万元），基金收入总计153516万元，同比减少16.48%。
2021年全县政府性基金预计支出144665万元，同比减少10.41%。加上专项债券还本支出2770万元，年终专项结转6081万元，基金支出总计153516万元，同比减少16.48%。收支平衡。
（三）国有资本经营预算
2021年全县国有资本经营预算收入预计完成700万元。2021年国有资本经营预算支出预计完成490万元，加上调出资金210万元（调入一般公共预算），支出总计700万元。收支平衡。
（四）社会保险基金预算注11
目前，我县8项社会保险基金中，县级仅编制城乡居民基本养老保险基金预算，其他7项按照统筹层次和项目分别由省市编制。2021年全县社会保险基金收入预计完成11368万元。2021年全县社会保险基金支出预计完成6017万元。全县社会保险基金年终结余5351万元，滚存结余18486万元。
二、过去五年的财政工作
过去的五年，面对复杂多变的宏观经济形势、艰巨繁重的脱贫攻坚任务和突如其来的新冠肺炎疫情，围绕科学发展的要求，认真贯彻落实县委的决策部署，倾力推进财政改革，坚持稳中求进、锐意改革创新、奋力攻坚克难，为全县经济社会发展提供了坚实的财力保障。
（一）加强收入征管，财政收入有新突破
面对新冠疫情对经济社会的影响和减税降费注12、增值税留抵退税注13等政策的全面落实，财税部门通力合作，坚决克服各种困难，主动作为，切实做到应收尽收、应减尽减。2021年减税降费25455万元，其中退税县级承担11674万元。全县政府性基金收入和一般公共预算收入分别于2020年、2021年突破10亿元大关。
——五年来，一般公共预算收入增长0.6倍。2021年，一般公共预算收入完成102112万元，较2016年的63807万元增长0.6倍，年均增幅9.86%；其中税收收入64556万元，较2016年增加28920万元，年均增幅12.62%。
——五年来，政府性基金收入增长2.6倍。2021年，政府性基金收入完成99220万元，较2016年的27393万元增长2.6倍，年均增幅29.36%。
（二）优化支出结构，民生保障稳步增长
2021年全县教育、科学技术、社会保障和就业、卫生健康、农林水、住房保障等民生领域支出达163791万元，比2016年129039万元增加34752万元，增长26.93%。民生投入稳步增长，民生事业得到有效保障。
一是教育投入及增长情况。2021年教育支出50843万元，较2016年增加7675万元，增长17.78%。
二是科学技术投入及增长情况。2021年科学技术支出1126万元，较2016年增加457万元，增长68.31%。
三是农林水投入及增长情况。2021年农林水支出65407万元，较2016年增加13599万元，增长26.25%。
四是住房保障投入及增长情况。2021年住房保障支出6569万元，较2016年增加3253万元，增长98.1%。
（三）深化财政改革，理财水平逐步提高
认真贯彻落实新《预算法》要求，紧紧围绕完善公共财政体系、加快建立现代财政制度，积极推进县乡财政管理体制、预算管理、政府性债务管理、预算绩效管理、国库管理、资产管理、专项资金管理、政府和社会资本合作、内部控制制度建设、政府采购、财政投资评审等改革，财政管理体制机制逐渐完善。
政府采购：五年来，财政部门共下达采购计划1474个，采购预算金额440739.6万元，实际采购金额419265.52万元，节约资金21474.08万元，节约率为4.87%；查处政府采购案件91件，实施行政处理75件、行政处罚16件，处罚金额36.93万元。其中：2021年共下达采购计划197个，采购预算金额21075.47万元，已采购金额18044.81万元；查处政府采购案件24件，实施行政处理14件、行政处罚10件，处罚金额34.8万元。
预算绩效：五年来，全面实施预算绩效管理，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程。基本建成“三全”预算管理体系。强化事前约束，共计对50个预算单位、238个项目、37806.96万元资金开展事前重点绩效评估，评估后审减资金8070.17万元。其中：2021年对17个预算单位的年初预算整体绩效目标和93 个预算项目进行绩效目标事前评估，评估资金总额14277万元，评估后下达资金11317万元，审减2960万元和13个预算项目。注重事中监控，共计对47个预算单位、15926.89万元县级项目资金进行重点动态监控，向被监控问题单位发出《财政预算绩效监控整改事项通知书》47份，调整项目资金246万元。其中：2021年对17个单位和82个项目进行重点动态监控，涉及资金2409.7万元，调整项目资金129万元。实施事后评价，共计对71个预算单位、24个项目实施重点绩效评价，向单位发出《绩效评价整改通知书》80份。其中：2021年对17个预算单位和5个产业发展及民生类项目实施重点绩效评价，重点评价总分设置为100分，单位整体支出评价平均得分87.98分，项目支出评价平均得分为82.88分。
财政监督：强化财政监督检查，扎实开展各项财政监督检查，增强纪律约束，切实保证财政资金规范管理、高效使用。五年来，开展会计信息质量检查、严肃财经纪律及部门财务管理风险排查、扶贫资金及滥发津补贴等各项检查61次，发出《整改通知书》35份，纠正违规资金47353万元，收缴违规资金25万元，收回应缴财政收入及存量资金6281万元，实施行政处罚2件，没收违法所得2万元。其中：2021年，纠正违规资金418万元，收回应缴财政收入和存量资金6199万元。
财政投资评审：探索小微项目实行财政评审全费用指导单价的实施办法，概（预）算投资额在政府采购限额以下的工程项目，业主根据设计文件或自编实施方案的施工内容，按财政评审全费用指导单价进行组价，作为财政预算评审最高控制价，按规定程序确定施工单位。五年来，共审查工程预算3946个，送审金额789874.1万元，审定金额686089.84万元，审减额为103784.26万元，审减率为13.14%；审查工程竣工结算1524个，送审金额218136.25万元，审定金额202141.06万元，审减额为15995.19万元，审减率为7.33%；审查工程竣工财务决算60个，送审金额13524.80万元，审定金额13429.21万元，审减额为95.59万元，审减率为0.71%。其中：2021年共审查工程预算336个，送审金额205088.98万元，审定金额173536.49万元，审减额为31552.49万元，审减率15.38%；审查工程竣工结算289个，送审金额62532.83万元，审定金额56415.52万元，审减额6117.31万元，审减率9.78%；审查工程竣工财务决算4个，送审金额253.93万元，审定金额253.93万元。
（四）强化债务管理，防范地方债务风险
一是强化责任落实。通过制度约束、预算管理、风险预测等措施，进一步加强债务管理，严禁违规举借政府债务，牢牢守住不发生系统性风险底线。二是严格债务限额管理。积极化解存量债务，加强债券资金使用监管。截至目前，我县政府债务余额36.02亿元，其中：一般债务余额19.47亿元，专项债务余额16.55亿元。我县2021年地方政府新增债券资金3.85亿元，其中：一般债券资金0.31亿元，专项债券资金3.54亿元。新增再融资资金2.19亿元，其中：一般债券资金1.91亿元，专项债券资金0.28亿元。
（五）发挥财政职能，经济发展有效保障
积极适应财政收入中低速增长的“新常态”，围绕转变经济发展方式这条主线，综合运用财税政策、体制、资金等手段，发挥财政服务经济发展的职能作用，突出支持工业园区基础设施建设，助推经济发展。多渠道筹集资金推进脱贫攻坚、城市基础设施、水利、公共交通等重大基础设施及重点民生工程建设。坚持统筹发展，加大农业农村投入，农村基础设施和生产生活条件逐步改善。
一是保障重点项目。五年来，筹集重点项目资金113814.8万元，其中高铁核心区枢纽项目14800万元、S311改造项目18940万元、仁沐新高速25067万元、交通大会战33376.8万元、新市至金阳高速公路5636万元，中心镇建设15995万元。二是保障脱贫攻坚和乡村振兴。五年来累计安排扶贫资金522198万元，其中2021年县级财政安排9050万元，整合涉农资金17476万元，其他扶贫投入25584万元。筹集调拨282个聚居点建设资金69597万元。2018年至2021年，财政投入乡村振兴示范片资金14836万元。三是保障工业园区建设。五年来投入建设资金200469万元，用于基础设施68656万元、征地131813万元；其中2021年32727万元，用于基础设施 22895万元、征地9832万元。四是保障招商引资。五年来累计兑现工业、服务业（含建筑业）招商引资、产业扶持政策补助66664万元；其中2021年兑现工业15840万元、服务业5644万元。
这些成绩的取得，得益于县委坚强领导和科学决策，得益于县人大及其常委会的依法监督和县政协的民主监督，得益于社会各界对财政工作的理解和支持。
三、未来五年的财政工作
（一）奋斗目标
一般公共预算收入增幅年均增长6%左右，2026年达到13.6亿元左右；政府性基金收入每年完成10亿元左右；国有资本经营收入年均增长50%以上，2026年国有资本经营收入达到1亿元以上、企业国有资产总量达到260亿元以上。
（二）财政工作存在的困难和问题
1.收支矛盾进一步凸显
一方面，收入增长有限。虽然县级一般公共预算收入2016年至2021年年均增长9.86%，但上解中、省、市支出却从2016年的11140万元增加到2021年的27420万元，年均增长17.94%。另一方面，支出快速增长。上级要求配套的较多，如：高速公路、乡村公路、疫情防控期间对企业的补助、长江禁捕等；保障环保、稳定、防汛、非洲猪瘟防控、疫情防控、森林防火等民生事项全部由县级财政承担；发展资金无来源，如：乡村振兴、竹产业发展、生猪产业发展等投入大。这些均加大了县级财政的支出，加剧了财政困难，财政收支矛盾进一步凸显。
2.地方政府债务还本付息压力大
2015年省财政厅正式发行政府债券以来，2018-2021年县级财政共安排债券还本付息 4.07亿元，预计2022年需偿还到期债券还本付息 5.12亿元（其中利息1.34亿元，本金3.78亿元），预计能够申请再融资债券3.34亿元，需县级财政安排债券还本付息 1.78亿元。由于我县每年都有新增政府债券发行，地方政府债务还本付息金额将逐年增加。
3.国有企业转型发展困难
一是市场机制尚不健全。还没有完全遵循“依法合规、成本补足和合理利润”的原则，实现国有企业按市场化方式运作。二是债务偿还压力大。国有企业承接政府投资项目面临穿透监管，市场化要求高。三是国有公司经营能力弱，资产规模小，信用评级低，资本市场认可度不高，有效资产、可变现资产少的矛盾非常突出。四是市场化收入低，现金流不足，业务结构过分依赖政府。五是对外担保风险加大。六是治理体系亟待完善。国有公司党组织和纪检监察组织还不健全，领导班子配备不强，经营管理人才、专业技术人才缺乏，员工素质能力还不能满足市场化转型发展要求。
（三）未来五年财政工作重点
回顾过去的五年，我们深感压力巨大、充满艰辛，面临许多困难和问题。在经济下行压力持续加大的情况下，财税增收的经济基础支撑乏力，财源税源结构不合理，加上减税降费等主客观因素影响，导致财政收入增幅明显减缓；在财政收入呈现中低速增长的“新常态”下，财政支出刚性增长，支出结构固化，财政中长期压力非常大；地方政府性债务风险总体可控，但化解债务的压力十分艰巨；财政资金使用的规范性、安全性、有效性有待进一步提高。对于这些问题，我们将高度重视，采取深化改革、完善制度、加强管理等措施，积极稳妥地逐步统筹解决。
一是努力培植财源。落实好招商引资优惠政策的基础上，财政扶持重点向市场潜力大、科技含量高、发展前景好、财税贡献大的企业倾斜，努力扶持一批成长性好、竞争力强、财税贡献率高的中小企业发展壮大。
二是扎实抓好收入。认真贯彻落实国家减税降费和增值税留抵退税等财税优惠政策，加强税收征收管理，确保应减尽减、应收尽收。
三是保障支出重点。牢固树立过紧日子的思想，精打细算、厉行节约；进一步优化支出结构，按照“保工资、保运转、保基本民生”的支出顺序安排支出。
四是强化财政监管。持续实施财政投资评审和政府采购监管，提高财政资金使用效益。扎实推进预算绩效管理，着力完善机制、补齐短板，提高财政资源配置效率和使用效益，树立“花钱必问效，无效必问责”理念。
五是防范系统风险。坚决杜绝违规举借政府债务，积极化解存量债务；严格债务限额管理，加强债券资金管理使用的监管；合理调度库款，防范出现系统性风险。
四、2022年财政预算草案
2022年是本届政府的开局之年，做好2022年的财政工作十分重要和关键。因此，财政预算草案的编制思想和原则将紧紧围绕县委“115”总体谋划，继续贯彻实施积极的财政政策，狠抓增收节支，优化支出结构，加强财政科学管理，为全县经济社会发展提供财力保障。
（一）全县财政预算草案
1.一般公共预算草案。2022年全县一般公共预算收入增长10%，完成112323万元。其中：税收收入74744万元、非税收入37579万元。全县一般公共预算收入加上上级返还性收入注14、财力性转移支付注15和其他一般性转移支付注16等各项补助收入43474万元、调入资金231万元、调入预算稳定调节基金9022万元，上年结余612万元，一般公共预算总收入合计165662万元。相应安排一般公共预算支出150004万元，加上上解支出15658万元，支出合计165662万元。收支平衡。
2.政府性基金预算草案。各项政府性基金收入预算120560万元，其中：国有土地使用权出让金收入118137万元、国有土地收益基金收入500万元、农业土地开发资金收入100万元、城市基础设施配套费收入620万元、污水处理费500万元。加上上年结余收入6081万元后，全年基金收入预算126641万元。按基金收支对应安排原则，相应安排政府性基金支出122141万元，加上地方政府专项债务还本支出4500万元，支出总计126641万元，收支平衡。
3.国有资本经营预算草案。全县国有资本经营收入预算770万元。相应安排国有资本经营支出539万元，调出资金231万元（调入一般公共预算），支出总计770万元。收支平衡。
4.社保基金预算草案。全县社会保险基金收入预算11835万元。社会保险基金支出预算6087万元，年终结余5748万元，预计年末滚存结余24234万元。
（二）部门预算
2022年县级支出85182.61万元，比上年增加4555.09万元，增长5.65%。其中：基本支出安排59396.31万元，比上年增加1351.29万元，增长2.33%；项目支出安排25786.31万元，比上年增加3203.8万元，增加14.19%。提交本次人代会审查的部门预算草案数量为73个部门，占部门总数的100%。
（三）对下级政府的转移支付
乡镇国库集中支付改革纳入县级部门预算编制，2022年乡镇级预算安排支出17687.27万元，比上年减少543.87万元，减少2.98%。其中：基本支出安排14698.58万元，比上年减少423.13万元，减少2.80%。项目支出安排2988.7万元，比上年减少120.73万元，减少3.88%。（减少的原因主要是遗属补助和民政定补减少388万元；在职人员减少13人，退休减少53人；2020年化解了部分以前年度预拨经费）请一并审查后，由乡镇按法定程序报本级人大批准。
（四）预算切块支出情况
根据2022年支出保障需要，全县预算切块新型冠状病毒肺炎疫情防控经费800万元、乡村振兴资金9050万元、产业发展资金9800万元、农民工欠薪应急周转资金1000万元、政府债务还本付息8000万元、重大项目及对上争取资金1000万元、预备费1450万元等共计46522万元。
五、2022年财政工作打算
2022年财政工作将在新的起点上砥砺前行，紧紧围绕县委“115”总体谋划，切实加强财政职能建设，进一步优化收支结构，全面提高保障能力，努力实现“收支活动依法合规，财政管理公开透明，内外监督有力有效，法治思维牢固树立”的法治财政工作目标。我们将做好以下各项工作。
（一）加强税收征管，促进预算平衡。
开源与节流并重，继续把组织收入作为头等大事，加强财税部门横向联系，掌握和培育新的税源增长点，坚持抓大不放小，切实采取有效措施，做到应收尽收、应减尽减，努力完成全年收入目标。同时，牢固树立过“紧日子”的思想，压减一般性支出和不必要开支，调整优化支出结构，加快财政支出进度，进一步提高财政资金使用效益，密切关注政策变化和经济形势，根据收入情况，适时调整财政收支预算。
（二）优化资金调度，聚焦民生支出
在当前财政增收困难、财政刚性支出大的情况下，严格按照人大批准的预算执行各项支出，同时坚持厉行节约，坚决制止铺张浪费，严格控制一般性支出，特别要压缩行政开支，降低行政成本，集中财力保重点、保民生。财政支出以保工资、保运转、保基本民生为重点，统筹安排各项财政资金，进一步完善并抓好直达资金的落实，优先保障疫情防控、乡村振兴、环境保护、教育、社保、医疗等民生投入，确保重点领域补助资金及时拨付，着力提高积极财政政策的针对性和有效性，确保基本民生和重点项目资金保障。
（三）深化体制改革，提升管理水平
最大限度地提升财政资金使用效益，加强基础管理工作和基层建设，推进体制机制创新，进一步提升财政管理水平。全力推进“预算管理一体化”改革落地实施，努力提高我县的预算管理水平。同时严格落实党中央、国务院关于过紧日子的有关精神以及中省市决策部署，坚决做到厉行节约反对浪费，严格压减非刚性、非重点支出，坚持精打细算，将有限的资金用在刀刃上。继续有效盘活存量资金，加大存量资金统筹力度，充分发挥财政资金使用效益。积极完善资金审批制度，加快专项资金预算下达和资金拨付，严格控制结余结转，强化绩效管理。
（四）强化监督责任，维护财经纪律
加强内部监督，健全完善财政内控内审制度，进一步规范财政资金拨付，定期组织开展内审内查，加强对财政资金的风险管控，确保财政资金的高效运行。抓好监督检查，强化对部门《预算法》、《会计法》、《政府采购法》等财税法律法规的监督检查，加强对重点领域、重点项目的全程监督，定期对全县各预算单位财政资金使用情况进行检查，保证财政资金使用安全。主动向县人大、县政协汇报财政工作，认真整改落实审议意见，提升财政工作效能。牢固树立群众意识，认真办理人大建议和政协委员提案工作。
各位代表，让我们紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，高举中国特色社会主义伟大旗帜，在县委的坚强领导下，在县人大、县政协的监督支持下，坚定信心、锐意进取、扎实工作，圆满完成财政工作各项任务，为我县经济社会发展提供更加坚实可靠的财力保障。
注 解
注1：一般公共预算
一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
注2：一般公共预算收入
指除基金收入外，地方政府可统筹安排的财政收入，包括各项税收收入和非税收入。税收收入主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、耕地占用税等。非税收入主要包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、其他收入等。
注3：非税收入
指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。政府非税收入管理范围主要包括：教育费附加等专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产） 有偿使用收入、以政府名义接受的捐赠收入、政府财政资金产生的利息收入等。
注4：上级补助收入
包括返还性收入（增值税和消费税税收收入返还收入、所得税基数返还收入、成品油价格和税费改革税收返还收入等）、一般性转移支付补助收入（均衡性转移支付补助收入、其他各项转移支付及结算补助收入等）和专项转移支付收入。
注5：地方政府一般债券
指地方政府发行的债券，分一般债券和专项债券。按照《预 算法》第三十五条规定，经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。地方政府债券一般用于交通、通讯、住宅、教育、医院和污水处理系统等地方性公共设施的建设。
注6：国有资本经营预算
是政府以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。包括：从国家出资企业分得的利润，国有资产转让收入，从国家出资企业取得的清算收入，其他国有资本收入。
注7：预算稳定调节基金
为确保预算的持续稳定，加强财政预算管理，降低财政风险，根据省财政厅建立预算稳定调节基金的有关精神，县财政报经县人大常委会批准，从公共财政超收收入、公共财政结转结余和基金预算结余资金中调入资金安排预算稳定调节基金。用于预算执行中确定的重大支出事项、弥补财政短收或赤字、因不可抗拒原因出现的财政风险及其他不可预见支出。
注8：上解支出
指下级财政部门将本年度的财政收入上解至上一级的财政部门。比如按照现行分税制体制要求，增值税采取中央和地方50%：50%的分成比例，在税款征收入库后，地方需要将属于中央的50%上解。同时，按现行财税体制改革，年终决算时按一定金额上解中省市，如增值税“五五分享”财税体制改革每年我县需上解中央9054万元、扩权强县财税体制改革每年我县需上解省级349万元、少数民族待遇县财税体制改革每年我县需上解省级5608万元、向家坝水电站增值税和企业所得税每年我县需按县级收入的65%的35%上解市级等。
注9：政府性基金预算
政府性基金预算是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的财政收支预算，是政府预算体系的重要组成部分。政府性基金预算的管理原则是：“以收定支、专款专用、结余结转使用”。基金支出根据基金收入情况安排，自求平衡，不编制赤字预算。当年基金预算收入不足的，可使用以前年度结余资金安排支出；当年基金预算收入超出预算支出的，结余资金结转下年继续安排使用。各项基金按规定用途安排，不调剂使用。
注10：专项债券
地方政府债券按资金用途和偿还资金来源分类，通常可以分为一般债券（普通债券）和专项债券（收益债券）。前者是指地方政府为了缓解资金紧张或解决临时经费不足而发行的债券，后者是指为了筹集资金建设某专项具体工程而发行的债券。对于一般债券的偿还，地方政府通常以本地区的财政收入作为担保，而对于专项债券，地方政府往往以项目建成后取得的收入作为保证。
注11：社会保险基金预算
社会保险基金预算按照统筹层次和社会保险项目分别编制。目前，我县开展的 8 种社会保险基金中，机关事业单位养老保险、企业职工基本养老保险基金实行省级统筹，由省级编制预算；失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金、城乡居民基本医疗保险基金实行市级统筹，由市级编制预算；城乡居民基本养老保险基金实行县级统筹，由县级编制预算。
注12：减税降费
“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。减税方面，包括继续完善营改增试点政策、将企业所得税减半征收优惠范围从年应纳税所得额30万元提高到50万元以下的小微企业、将研发费用加计扣除的比例由50%提高到了75%等；降费方面，包括新取消、降低和减免多项涉企、涉农收费，对中小学校舍建设和利用农村集体土地新建、翻建自住房农民免收防空易地建设费，停征污水废气、固体废物等排污费，停征、减免首次申领居民身份证工本费、专利登记费等。
注13：增值税留抵退税
当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。
注14：返还性收入
包括中央财政核定的增值税和消费税税收返还收入、所得税基数返还收入、成品油价格和税费改革税收返还收入、其他税收返还收入。
注15：财力性转移支付
是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均衡化，由上级政府安排给下级政府的补助性支出。资金接受者可以根据实际情况自主安排资金用途。
注16：一般性转移支付收入
指中央政府对有财力缺口的地方政府（主要是中西部地区），按照规范的办法给予的补助。包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、调整工资转移支付等，地方政府可以按照相关规定统筹安排和使用。
