（贵州省）关于黔东南州榕江县2022年财政预算执行情况及2023年财政预算（草案）的报告
榕江县2022年财政预算执行情况及2023年财政预算（草案）的报告
（2023年1 月5日在县第十八届人民代表大会第二次会议上）
榕江县财政局
各位代表：
受县人民政府的委托，向大会作榕江县2022年财政预算执行情况及2023年财政预算（草案）的报告，请予审议。并请县政协委员和其他列席会议的同志提出宝贵意见。
一、2022年财政预算执行情况
2022年在县委的坚强领导下，在县人大和县政协的监督支持帮助下，全县财税系统和各级各部门，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，深入贯彻习近平总书记视察贵州重要讲话精神，全面落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求，以高质量发展统揽全局，坚持主战略、主定位，围绕“四新”主攻“四化”，牢牢抓住国发2号文件、打造对接融入粤港澳大湾区“桥头堡”和支持民族地区高质量发展等重大历史机遇，深化财政改革，积极组织财政收入，聚焦民生改善，全力保障重点支出。以“保工资、保运转、保民生”为落脚点，调整和优化支出结构，深化财政体制改革，强化资金监管，加强债务风险防控，严肃财经纪律，推进财政绩效管理和监督，较好地完成了2022年度财政收支预算工作。
（一）财政公共预算收支情况
全县2022年一般公共预算收入完成12,016万元（自然口径），剔除增值税留抵退税影响18,498万元，一般公共预算收入同口径完成30,514万元，完成调整预算数29,605万元的103.07%，同比增长6.32%，增收1,815万元。其中，税收收入完成18,621万元，同比增长4.59%，增收817万元；非税收入完成11,893万元，同比增长9.16%，增收998万元。加上上级补助收入、上年结余等，财政公共预算收入总计完成328,349万元。一般公共预算支出完成254,736万元，完成调整预算数258,029万元的98.72%。加上上解上级支出、政府债务还本支出等，财政公共预算支出总计完成328,349万元。收支相抵，财政收支平衡。
（二）政府性基金预算执行情况
全县2022年政府性基金预算收入完成40,781万元，完成调整预算数24,846万元的164.14%，同比增长49.85%，增收13,567万元。加上上级补助收入、上年结余、专项债券收入，政府性基金收入总计完成84,295万元。政府性基金预算支出完成59,355万元，完成调整预算数56,768万元的104.55%，同比下降16.31%，减支11,569万元（主要原因是专项债券收入减少）。加上调入一般公共预算、专项债券还本支出，政府性基金支出总计完成84,295万元。财政收支相抵，收支平衡。
（三）国有资本经营预算执行情况
全县2022年国有资本经营预算收入完成730万元，完成调整预算数800万元的91.25%，同比增长74.64%，增收312万元。加上上级补助收入、上年结余等，国有资本经营收入总计完成749万元。国有资本经营预算支出完成80万元，完成调整预算数80万元的100%，同比增长100%，增支80万元。加上调出资金，国有资本经营预算支出总计完成749万元。收支相抵，财政收支平衡。
（四）社会保险基金预算执行情况
全县2022年社保基金预算收入完成15,832万元，社保基金支出完成19,020万元，当年结余-3,208万元。加上以前年度滚存结余7,234万元，累计结余4,026万元在2023年继续安排使用。
以上收支平衡情况的相关数据均为快报数，待上下级结算办理完成后，相关数据与执行数可能会有出入，在报告《2022年全县财政决算与2023年上半年全县财政预算执行情况报告》时，将对2022年实际的收支情况进行详细报告。
二、地方政府债务情况
2021年末地方政府债务余额数275,936万元，其中：一般债务118,103万元，专项债务157,833万元。
2022年增加地方政府债务37,784万元，其中：一般债券发行额6,662万元，专项债券发行额31,122万元。
2022年地方政府债务减少1.7万元，即专项债务还本支出。
2022年，全县地方政府债券应付本息及兑付服务费10,051万元，其中：一般债务利息4,110万元，专项债务利息5,941万元。
2022年末地方政府债务余额313,718万元，其中：一般债务124,764万元，专项债务188,953万元。
2022年末地方政府债务限额313,906万元，其中：一般债务124,947万元，专项债务188,958万元。
三、2022年财政主要工作开展情况
2022年，在统筹好疫情防控和经济社会发展的基础上，全县各级各部门牢牢把握稳中求进工作总基调，贯彻新发展理念，充分发挥国发2号文件、支持民族地区高质量发展和打造融入对接粤港澳大湾区“桥头堡”政策红利，扎实做好“三保”保障、惠企纾困等工作。财政部门认真落实积极的财政政策，充分发挥财政资金“四两拨千斤”的作用，认真执行好增值税留抵退税和稳住经济一揽子政策措施，有力助推了全县经济社会高质量发展。
（一）严格《预算法》，强化预算执行。一是严格执行预算法，强化预算约束，坚持“零基预算”原则，科学编制财政预算，强化财政预算执行，严格执行“先有预算，后有支出，无预算，无支出”的规定。二是全面执行预算绩效评价管理，严格遵行“花钱必问效，无效必问责”的原则，在年初预算编制的同时，编制预算绩效评价，并于年度终了时进行资金绩效评价。三是厉行节约，树立“过紧日子”思想，严格按照省州有关规定，每年按照“只减不增”原则执行。
（二）强化财税征管，增强全县财政保障能力。一是积极组织财政收入，做大财政蛋糕。全县各级各部门围绕全年财政收入目标任务，强化征管措施。全县一般公共预算收入同口径完成30,514万元，超额完成年初预期目标任务。二是加强对重点企业、重点行业、重点领域、重点税源的监控，继续优化税收服务，强化源头管控，对纳税大户实行跟踪服务。三是狠抓非税收入管理，按照国家“收支两条线”的政策规定，依法依规，应收尽收，将成本性支出纳入财政预算管理。
（三）优化支出结构，不断增强民生保障。一是主动适应新常态，从严从紧、科学合理编制财政预算。全县各级各部门优化支出结构，大力压缩一般性支出，用于支持教育、社保等重点领域，全年用于教育、社保等九项重点领域支出达到206,587万元，占全县财政总支出的81.10%。二是突出财政预算刚性，按照“四保一压”（保工资、保运转、保民生、保偿债、压缩一般性支出）的原则，优化财政支出预算。三是促进教育事业优先发展，积极推进农村义务教育经费保障机制改革。认真执行了农村义务教育“两免一补”等政策。全年用于教育支出76,808万元。四是完善直达机制，保障直达资金落地见效。常态化实施财政资金直达机制，为惠企利民提供更加及时有力的财力支持。2022年，我县共获得直达资金119,371万元，下达进度为100%。2022年已完成支出105,786万元，支出进度为88.62%。
（四）坚持底线思维，高要求防范财政风险。一是防范化解地方债务风险。牢固树立“底线思维”，积极防范化解地方债务风险。紧盯年度化债任务，通过有效途径化解存量债务。2022年我县化解到期债务本息总计10.9亿元，其中：政府债务本息1.01亿元，隐性债务本息1.39亿元，关注类债务本息8.50亿元。根据州债务办《关于转发〈关于报送2022年政府隐性债务化解方案的通知〉的通知》（黔东南债办〔2022〕13号）文件要求，2022年我县完成化解隐性债务100%，债务化解率排名全州第三。二是大力申报合规使用专项债。2022年我县争取获得上级给予新增专项债券额度31,122万元，分别用于榕江县城市停车场建设项目4,500万元，榕江县城镇供水工程10,413万元，榕江县养老服务设施提质改造项目4,100万元，榕江县中等职业学校扩建及实训基地项目5,000万元，新媒体助力乡村振兴文创产业园基础设施建设项目7,109万元。
2022年预算执行情况总体上是好的，但是财政运行中一些矛盾和问题需要引起高度重视：收入持续增长后劲不足；工资性支出和民生支出增长较快；收支矛盾进一步加剧；政府债务负担较重，偿债压力逐年加大，财政资金调度十分困难；财政调控能力不强，刚性支出较多，统筹使用力度还需进一步强化等。这些都需要我们创新生财、聚财、用财思路，采取有力措施，努力化解。
四、2023年财政预算草案
2023年全县财政工作的指导思想是：坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记重要讲话精神，紧紧围绕中央、省、州、县决策部署，聚焦国发2号文件、《实施意见》的精神，按照稳字当头、稳中求进的原则和集中财力办大事的理财思路，做好“生财、聚财、用财”的工作总基调，全面贯彻新发展理念，坚持以高质量发展统揽全局。切实加强收入征管，不断提高财政收入总量及质量；切实加强财源建设，为财政收入的增长提供动力；进一步深化财政预算改革，完善政府预算体系，提高预算编制的完整性；调整优化支出结构，强化民生托底保障；盘活财政存量资金，提高资金统筹使用效益。以“零基预算”为基础，按照优先“保工资、保运转、保民生”的原则，加强财源建设，优化支出结构，不断增强财政自给能力和保障能力，助推我县经济社会高质量发展。
（一）财政公共预算安排
2023年，我县一般公共预算收入预期目标为32,500万元，预计比上年实绩增长6.5%左右。加上上级补助收入258,478万元、上年结余43,548万元、调入资金25,040万元等，财政公共预算收入预期目标总计为359,566万元（其中，可统筹财力130,847万元，占收入总计的36.41%；不可统筹财力122,793万元，占收入总计的34.16%）。一般公共预算支出安排266,676万元（含县级专项资金29,815万元），加上上解上级支出6,314万元，结转下年支出86,576万元等，财政公共预算支出总计为359,566万元。收支相抵，财政收支平衡。
（二）政府性基金预算安排
2023年，政府性基金收入预期目标为43,965万元，预计比上年实绩增长7.81%。加上上年结余770万元、上级补助收入1,500万元，政府性基金收入总计为46,235万元。按收支平衡原则，政府性基金支出总计为46,235万元。主要包括城乡社区支出11,223万元，其他支出2,939万元，政府专项债务付息支出7,141万元，调出资金补充一般公共预算24,340万元。
（三）国有资本经营预算安排
2023年，国有资本经营收入预期目标为 700万元，预计比上年实绩减少4.11%。加上上年结余19万元，国有资本经营收入总计为719万元。按收支平衡原则，国有资本经营支出总计为719万元。主要包括安排国有企业退休人员社会化管理补助资金19万元、调出资金补充一般公共预算700万元。
（四）社会保险基金预算安排
2023年，社保基金收入预期目标为18,094万元，预计同比增长14.29%。社保基金支出预期目标为20,965万元，预计当年结余-2,871万元。加上以前年度滚存结余4,026万元，预计2023年末社保基金结余1,155万元，结转下年使用。
（五）地方政府债务预算安排
2022年末地方政府债务余额313,718万元，其中：一般债务124,764万元，专项债务188,953万元。
2023年地方政府债务预计增加38,000万元，其中：一般债券发行额8,000万元，专项债券发行额30,000万元。
2023年地方政府债务预计减少1.3万元，其中：一般债务0.6万元，专项债务0.7万元。
2023年，政府债券到期利息及相关费用预计为11,544万元，其中：一般债务4,403万元，专项债务7,141万元。
2023年，全县政府债务余额预计为351,717万元，其中：一般债务132,764万元、专项债务218,953万元。
2023年，全县政府债务限额预计为351,904万元，其中：一般债务132,947万元，专项债务218,957万元。
五、2023年财政工作主要思路及措施
（一）进一步加大《预算法》的宣传，细化财政预算编制，强化财政预算执行。一是进一步加强《预算法》的学习宣传培训，增强《预算法》法治意识。二是进一步深化完善全口径预算体系，加强预算编制和执行工作，明确各类预算的功能定位，提升预算的完整性和统筹性。三是按照功能和经济性质分类，做好细化预算编制工作，不断提高预算编制的科学性、精细化水平，细化人代会关于预算决议的落实情况和预算年度中需要落实的重大政策措施等的说明。四是加强预算执行管理，增强预算公开透明。加强预算执行管理，硬化支出预算约束，严格控制一般性支出，尤其要控制行政性支出的增长。遵循“先有预算、后有支出”原则，严格执行预算。完善预算公开工作机制，增强预算公开透明。五是进一步完善政府决算报告，要完善类别条目，细化相关报表，详细反映预算执行情况和内容，使其全面、真实、综合地反映出年度收支情况。
（二）着力强化税收征管工作。一是强化税源管控，对木材、建材、房地产等重点行业税源监控，同时严格以地控税，定期与自然资源、住建等部门对接土地交易等涉税信息。二是强化税收稽查，加强对全县加油站、砂石场、建筑材料等征管薄弱环节的核查力度。三是开展税收评估，加强对住宿餐饮业的税收评估、调整核定税款，特别是对长期零申报企业进行评估，以弥补我县税源匮乏的短板。四是加强职能部门的协调、沟通和联动，组织力量依法对历年欠税进行清缴，强化综合治税，营造治税氛围，形成齐抓共管的工作格局。五是充分利用综合治税平台，将项目信息提前入库，实时监控，防止偷税漏税现象发生。积极探索外地企业在本地实施项目纳税的经验及做法，加强主动服务意识，减轻企业成本并提出合理化建议，增加本地税收收入。
（三）积极谋划后续财源建设。一是强化项目建设投资拉动，重点抓好交通、水利、市政基础设施、保障住房等项目实施。二是加大土地报批力度，确保耕地占用税的征收。三是加大招商引资力度，引进一批带动性强的项目和企业。四是协调县外施工企业在县内注册成立独立核算分公司，确保在建安增值税等税种上实现大幅增长，着力解决税源少的问题。
（四）强化政府债务风险防控管理。一是严格控制债务增量，全县各级各部门严格执行中发〔2018〕27号、中办发〔2018〕46号和省州关于加强政府各项债务管控的文件精神，以对党忠诚的绝对自觉，切实管控好政府各项债务增量。所有建设项目严格控制在县级财政承受能力范围内，不吊高胃口、不拔高标准；二是积极化解债务存量，本着尊重历史、尊重事实的原则，对历年因经济社会发展和脱贫攻坚需要，积累形成的政府各项债务，分类制定化解方案，盘活和处置闲置的国有土地、国有林木、国有房产等国有资产资源，达到既能化解历史遗留债务，又实现国有资产资源不闲置、不流失的目标。
（五）进一步完善预算绩效管理。建立健全预算绩效管理机制，强化支出责任和绩效意识，加强绩效评价结果应用，将评价结果作为编制下一年度预算、调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。严格遵行“花钱必问效，无效必问责”的原则，做到预算绩效管理“全方位、全过程、全覆盖”。
（六）继续压缩一般性支出，树立“过紧日子”思想。根据《预算法》的规定和中央厉行节约有关精神，按照（黔委厅字〔2019〕47号）文件要求，本着强化预算约束、优化经费结构、厉行勤俭节约、讲求务实高效的原则，结合我县的实际情况，2023年度的“三公经费”限额，按照只减不增的原则安排。
（七）培育做大国有企业实体经济。以国有企业实体化经营为目标，加快现有国企改革重组进度，增强国有企业市场竞争力，夯实基础。在做好国有资产增值保值的同时，强化国有资产经营与管理能力，不断形成新的国有资产的后续补充，最大限度发挥国有资产的放射效应，提高我县国有企业税收贡献率和国有资产经营收益上缴比例。
2023年的财政工作任务艰巨，使命光荣。我们将紧紧围绕县委的决策部署，全面贯彻党和国家各项方针政策，严格执行县人大的决议和决定，自觉接受县人大监督，虚心听取县政协的意见建议，坚定信心、改革创新、真抓实干，奋力推动全县经济社会高质量发展不断取得新成效，为建设榕江美好未来提供坚强的财力保障。
名词解释
1.一般公共预算：指对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持机构正常运转等方面的收支预算。
2.政府性基金预算：指对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。政府性基金预算应当根据基金项目收入情况和实际支出需要，按基金项目编制，做到以收定支。
3.国有资本经营预算：指国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民代表大会批准。国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。
4.社会保险基金预算：指对社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算。社会保险基金预算应当按照统筹层次和社会保险项目分别编制，做到收支平衡。
5.权责发生制：在会计核算中，权责发生制是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则，是指以实质收到现金的权利或支付现金的责任权责的发生为标志，来确认本期收入和费用及债权和债务。
6.收付实现制：在会计核算中，收付实现制是以款项是否已经收到或付出作为计算标准，来确定本期收益和费用的一种方法。凡在本期内实际收到或付出的一切款项，无论其发生时间早晚或是否应该由本期承担，均作为本期的收益和费用处理。
7.留抵退税：全称为增值税留抵退税额退税优惠，是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。留抵税额可以简单理解为进项税额大于销项税额时出现的税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等实施支付的增值税额。销项税指的是销售时收取的增值税额。
8.一般性转移支付：指中央政府对有财力缺口的地方政府（主要是中西部地区），按照规定的办法给予补助。包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、农村税务改革转移支付、调整工资转移支付等，地方政府可以按照相关规定统筹安排和使用。
9.专项转移支付：指上级政府未实现特定的宏观政策目标，以及委托下级政府代理的一些事务进行补偿而设立的专项补助资金。资金接受者须按规定用途使用资金。
10.预备费：根据《预算法》规定，各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出和其他难以预见的开支。
11.可统筹财力：是指地方政府在一定时期内所能机动地支配使用的财政资金。由地方一般预算收入、上级税收返还收入、上级财力性转移支付补助收入，以及原体制上解中央收入或中央补助地方收入等构成。
