（云南省）关于普洱市宁洱哈尼族彝族自治县2022年地方财政预算执行情况和2023年地方财政预算草案的报告
宁洱哈尼族彝族自治县2022年地方财政预算执行情况和2023年地方财政预算草案的报告
——2023年1月30日在宁洱哈尼族彝族自治县第十八届人民代表大会第二次会议上
宁洱哈尼族彝族自治县财政局
各位代表：
受县人民政府委托，现将宁洱哈尼族彝族自治县2022年地方财政预算执行情况和2023年地方财政预算草案提请本次会议审查，并请县政协委员和列席同志提出意见。
一、2022年财政预算执行情况
2022年，在县委的坚强领导下，在人大及其常委会的监督指导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大、十九届历次全会、二十大及习近平总书记考察云南重要讲话和重要指示批示精神，全面落实中央、省委和市委经济工作会议精神，坚持稳中求进工作总基调，坚决落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的重大要求，抓收入、保支出、防风险、助投资、推改革，较好地完成了县第十八届人民代表大会第一次会议确定的目标任务。
（一）一般公共预算执行情况
1.地方一般公共预算收入。完成37,173万元，为调整预算数的101%，比上年增加4,221万元，增长12.8%。其中：税收21,432万元（含省级调库收入4,359万元，不含留抵退税3,698万元），为调整预算数的100.8%，下降14.3%，占比57.7%；非税15,741万元，为调整预算数的101.3%，增长98.2%。
2.地方一般公共预算支出。完成204,691万元，为调整预算数的100.1%，比上年增加6,091万元，增长3.1%。
3.预算平衡情况。一般公共预算收入37,173万元、上级补助收入144,250万元（其中税收返还补助收入 3,370万元、一般性转移支付收入112,430万元、专项转移支付收入28,450万元）、地方政府一般债券转贷收入16,199万元、上年结余收入18,040万元、调入资金25,000万元，动用预算稳定调节基金34万元，收入总计240,696万元。一般公共预算支出204,691万元、上解上级支出9,500万元、债务还本支出18,344万元、结转下年支出7,776万元，补充预算稳定调节基金385万元，支出总计240,696万元。收支相抵，预算平衡。
（二）政府性基金预算执行情况
1.政府性基金收入。完成12,822万元，为调整预算数的101.8%，同比下降21%。
2.政府性基金支出。完成57,868万元，为调整预算数的101.3%，同比下降21.4%。
3.预算平衡情况。政府性基金预算收入12,822万元、上级补助收入2,663万元、地方政府专项债券转贷收入44,172万元、上年结转收入7,791万元，收入总计67,448万元。政府性基金预算支出57,868万元、专项债券还本支出2,272万元、调出资金2,290万元、上解支出208万元、结转下年支出4,810万元，支出总计67,448万元。收支相抵，预算平衡。
（三）国有资本经营预算执行情况
2022年，县本级未发生国有资本经营预算收支。上级补助收入7万元、上年结转收入7万元，支出11万元，结转下年支出3万元。
（四）社会保险基金预算执行情况
2022年，社会保险基金收入95,489万元（其中保险费收入43,893万元），为调整预算数的95.6%，同比增长5.4%；社会保险基金支出93,880万元（其中社会保险待遇支出60,543万元），为调整预算数的95.4%，同比增长3%；当年收支结余1,609万元，年末滚存结余3,322万元。
（五）其他需要报告的情况
1.地方政府债务情况。2022年末，全县政府债务余额为383,940万元（其中一般债务96,961万元、专项债务286,979万元），控制在年度地方政府债务限额395,200万元以内，全县地方政府债务风险总体可控。
2.“三公经费”预算执行情况（预计）。2022年，全县“三公”经费支出974万元，比上年同期1304万元减少330万元，下降25.3%。
3.政府采购预算执行情况。2022年，全县政府采购计划6,588万元，实际采购金额6,482万元，节约资金106万元，节约率1.6%。
（六）2022年主要财政工作
围绕实现上述目标任务，2022年，主要抓好了以下几方面的工作：
1.注重向内挖潜和向外借力，财政保障能力不断增强。一是全力组织收入。积极应对经济下行、疫情及减税降费政策等因素叠加影响，加大闲置国有资产盘活处置力度，实现资产处置收入11,258万元；充分发挥国企在推动经济高质量发展中的作用，实现国企缴税5,425万元，加上烟叶税增收432万元，完成了年初预定目标任务。二是千方百计增加县级财力。全力支持国有土地出让和“两块地”指标收益工作，全年，实现国有土地使用权出让收入4,249万元、“两块地”指标出让收益22,460万元，有效弥补了一般公共预算收入缺口。三是增强国企投融资和市场运营能力。用好现有国有资产、资源和项目，实现国有资本运营中心、那柯里小镇、鑫裕农贸市场、美丽县城等市场化融资6.1亿元，现代肉牛产业园、保障性住房等项目正在谋划推进中，利用市场手段进一步增强了财政调控能力。四是积极争取上级支持。紧抓政策机遇，加大力度争取上级资金支持，全年到位财力性补助70,575万元，增长14.2%；专项补助28,450万元。五是积极申请债券资金支持。充分发挥专项债券在稳增长、扩需求、补短板等方面的作用，按照省财政厅发行的地方政府债券规模，结合全县2022年新增债券需求，争取职业中学职教园区、老许坝水库工程、胶瓜塘水库等5个新增债券项目41,900万元。六是加强财政存量资金统筹使用。认真清理收回两年及两年以上部门结余资金41,234万元，统筹用于“三保”及债务化解等急需资金领域。
2.注重提质增效和可持续性，积极财政政策全面落实。一是深入开展惠企行动。不折不扣落实助企纾困财政帮扶政策和大规模减税降费政策，全面激活县域企业发展活力，全年累计拨付各类助企发展资金695万元，通过“阳光云财一网通”帮助企业申报项目3个，新增减免税费、退税和缓税12,113万元。二是全面释放直达资金政策红利。继续落实常态化直达资金机制，严格对资金使用情况全过程监控和定期检查，全年累计下达直达资金49,524万元，支出进度92.5%。三是积极扩大有效投资。牢牢把握基础设施建设对经济社会发展的重要支撑作用，全年累计下达预算内和综合交通建设资金15,543万元、新增债券资金41,900万元，逐步补齐教育、文化、水利和交通等重点领域短板，积极提振经济发展。四是充分发挥国有资本投资撬动作用。积极清理盘活行政事业单位闲置资产、保障性住房和闲置土地等资产总额28亿元；加快推进国企实体经济发展，采砂、采石、智慧停车、国投运营中心等实体正式运营，实现营业总收入56,082万元；鑫裕农贸市场和肉牛养殖场也将正式投入运营。五是积极培育发展特色农业产业。找准我县特色农业产业发展优势与乡村振兴、村集体经济发展等相关政策的契合点，投入资金5,566万元，大力支持咖啡、雪茄烟、魔芋和肉牛养殖等特色农业产业。
3.注重整合资源和集中攻坚，重点支出得到较好保障。一是全面落实“三保”责任。牢固树立底线思维，强化资金调度，全年“三保”支出114,427万元，年内，未出现拖欠工资情况，并且兑现了奖励性绩效，强农惠农补贴及时兑付，切实兜牢兜实了“三保”底线。二是全面保障巩固脱贫攻坚推进乡村振兴资金投入。全年投入资金15,113万元，其中：中央和省级衔接资金7,932万元、整合资金2,806万元、上海资金3,160万元、宝武资金1,215万元，衔接资金、整合资金和上海资金支出进度分别达99.53%、96.09%、99.96%，全部位居全市前两名。三是积极防范债务风险。按照“牢牢守住不发生系统性、区域性债务风险”的要求，通过纳入年初预算、加快两块地指标出让和盘活存量资产等措施，积极筹措资金偿还债务64,651万元，切实筑牢政府债务风险底线，年内未发生系统性债务违约风险。四是持续支持污染防治。坚定不移走生态优先、绿色发展之路，全年累计下达污染防治专项资金8,847万元，用于支持绿色转型发展，水、大气、土壤污染防治和农业农村环境综合治理。五是继续守牢安全发展底线。坚持人民至上、生命至上，全年安排疫情防控、平安建设和防灾减灾资金3,208万元，进一步巩固疫情防控成果，全力支持“平安宁洱”创建，切实做好防灾减灾工作。
4.注重改革创新和强化管理，财政运行机制更加规范。一是深入推进预算管理一体化建设。多层次开展业务技能培训，进一步规范预算管理要素、业务流程和资金管控规则，全县所有预算单位预算编制、指标下达、资金支付、会计核算等财政核心业务全部实现预算管理一体化系统运行，财政管理信息科学化、精细化水平进一步增强。二是全面深化预算绩效管理改革。完成2021年申报预算项目绩效自评全覆盖，选取公厕管理费、农村公路养护配套补助等5个涉及民生且关注度高的项目和1个部门整体进行2022年重点绩效评价，涉及资金25,867万元，为下一步强化预算管理、提高资金使用效益打下坚实基础。三是积极推进非税收入收缴电子化改革。组织开展非税电子票据开票流程培训，确定宁洱县非税收入收缴电子化和财政电子票据管理财政专户，进一步提高非税收入和财政票据管理效能。四是扎实推进国企改革。深入贯彻落实宁洱县国企改革三年行动实施方案，全面完成宁洱胜利煤矿全民所有制改革。五是深入推进乡镇财政所公共服务能力提升建设项目。加快推进公共财政体系建设，争取360万元完成9个乡镇财政所公共服务能力提升。六是积极开展会计集中核算。聚焦部分预算单位人员编制少、财务核算不规范的问题，率先试行会计代理集中核算，现已纳入会计代理集中核算行政事业单位15家。七是全面加强政府采购管理。积极推进政府采购信息化管理，实现公共资源电子交易系统与政府采购信息系统信息共享，逐步规范政府采购行为，优化营商环境。八是扎实推进专项整治和审计巡察发现问题整改。按要求开展惠民惠农财政补贴资金“一卡通”管理使用问题专项治理，整改完成率及上线率在全市处于领先水平；聚焦各级审计巡察发现问题，通过制定整改计划、多方筹集资金等措施，进一步加快大中型库区基金、预算内投资等资金的支出进度，逐步有序完成问题整改。
上述预算执行情况是快报数，在决算编制汇总后还会有一些调整，届时再向县人大常委会报告。
各位代表！一年来，财政工作取得的成绩来之不易。我们在肯定成绩的同时，也清醒地看到当前财政面临的困难和问题：一是财政增收乏力，经济基础薄弱、税源结构单一的问题仍然存在，加之，受经济下行、疫情冲击等因素影响，税收增长十分困难，依靠国有资产处置支撑的财政收入局面难以维续。二是支出需求急剧膨胀，“三保”保障、政府债务、重点工作、政府事权支出持续增加，与财力增长形成极大反差，财政平衡难度不断加剧。三是财政风险不断推高，“三保”缺口、债务偿还、滞拨专款的不断增多，财政风险底线逐步显现。四是预算管理、财力管理、会计核算方面仍然有较大差距。面对这些困难和问题，我们将在今后的工作中切实采取措施加以解决。
二、2023年地方财政预算草案
2023年，财政预算草案编制的指导思想是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深入贯彻中央、省、市经济工作会议和习近平总书记考察云南重要讲话精神，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快建立新发展格局，着力培植财源，狠抓收入组织，加强财政资源统筹，持续保障改善民生，着力防范政府债务风险和财政运行风险，为推动全县经济运行整体好转，实现质的有效提升和量的合理增长提供有力的财政保障。
按照上述指导思想和《中华人民共和国预算法》等相关法律法规要求，拟对2023年预算安排提出如下建议：
（一）一般公共预算草案
1. 地方一般公共预算收入。预计38,288万元，增长3%。其中：税收26,288万元，增长22.7%；非税12,000万元，下降23.8%。
2. 地方一般公共预算支出。安排210,832万元，增长3%。
3. 收支平衡情况。一般公共预算收入38,288万元、上年结转收入7,776万元、上级补助收入131,345万元、调入资金39,929万元、债券转贷收入5,175万元，收入总计222,513万元。地方一般公共预算支出210,832万元、上解上级支出5,500万元、地方一般债券还本支出6,181万元，支出总计222,513万元。收支平衡。
（二）政府性基金预算草案
1. 政府性基金预算收入。预计39,443万元，增长207.6%。
2. 政府性基金预算支出。安排26,524万元，下降54.2%。
3. 收支预算平衡情况。政府性基金预算收入39,443万元、政府性基金上级补助收入2,000万元、上年结转收入4,810万元、地方政府专项债务转贷收入11,384万元，收入总计57,637万元。本级安排支出26,524万元、地方政府专项债务还本支出12,184万元、调出资金18,929万元，支出总计57,637万元。收支平衡。
（三）国有资本经营预算草案
因现有县属国有企业基本处于濒临关停、经营困难、利润亏损状况，县本级暂无编制国有资本经营预算的条件。上级补助结转支出3万元。
（四）社会保险基金预算草案
社会保险基金收入预计102,914万元，增长7.8%，其中，保险费收入43,723万元，下降0.4%；社会保险基金支出安排102,914万元，增长9.6%，其中，社会保险待遇支出64,886万元，增长7.2%。
（五）其他预算
1. “三保”预算草案。拟安排“三保”支出124,526万元（其中保工资93,838万元、保运转4,346万元、保基本民生26,342万元），全县“三保”预算已按政策要求保障到位。全县预计可用于“三保”财力为150,176万元。
2. 部门预算草案。拟安排部门预算总收入210,832万元（全部为财政补助收入），增长3%；拟安排部门预算总支出210,832万元（其中基本支出108,219万元、项目支出102,613万元），增长3%。
3. “三公”经费预算草案。拟安排全县“三公”经费支出1,654万元，同比下降12.5%（与上年预算相比）。其中，公务接待费855万元、公务用车费789万元（购置费130万元、运行维护费659万元）、因公出国境经费10万元。
按照《中华人民共和国预算法》规定，在2023年预算年度开始后和县人代会批准预算之前，为保障全县正常运转，县财政已将必须支付的基本及部分项目支出提前下达各部门。
三、2023年主要财政工作措施
围绕2023年我县地方财政预算草案提出的目标，将重点抓好以下几方面的工作：
（一）培财源、强基础，不断夯实财政增收根基。要解决当前财政平衡、政府债务风险、占用专款问题，实现财政平稳良性运行，必须在筑牢财政根基上下功夫。一是全力支持产业发展。用活用好积极的财政政策，配合争取项目和金融支持，着力推进产业园区、现代物流园建设和工业产业发展；打好涉农整合、财政贴息、税收分成等政策“组合拳”，支持茶叶、咖啡、肉牛、林业、烤烟、蔬菜等特色农业产业发展壮大；大力争取上级专项、贷款贴息和新增专项债券等资金，支持中小微企业孵化基地、特色小镇等项目建设和光伏产业、电商中心新兴产业发展；用好列入县级预算的200万元企业奖励资金，支持和奖励达规升限、就业、税收方面突出的企业，激活企业发展活力。通过不断夯实经济基础，打牢财政增收的根基。二是努力做大做实县级国有企业。加强国企监管，结合国企改革，在现有国有企业的基础上，不断探索市场化运营模式和能力，巩固好现有采砂、智慧停车、国有资本运营实体，加快推进干田大山绿色石材产业、肉牛产业园、鑫裕农贸市场二期开发，探索村集体经济投资国企、材料采购供应、农村土地整体流转等运营模式，参与预算内投资、新增专债债券、金融信贷项目建设。通过做大、做强、做实国有企业，不断增强县级财力基础。三是进一步加大国有资产的盘活力度。用活用好国务院关于进一步盘活存量资产扩大有效投资的政策支持，加大保障性住房、校园资产、乡镇资产、国企资产的盘活力度，通过寻求金融支持、加快盘活资产的处置等方式，形成有效财力用于扩大投资和支持“三保”保障、政府债务等重点支出。四是积极扩大有效投资。围绕城市防洪排涝、城市燃气管道老化更新改造、现代物流产业园等项目，扎实抓好预算内投资项目谋划、储备和申报工作；围绕污水综合治理、县中医院建设、老旧小区改造等项目，大力争取新增债券资金。通过充分发挥预算内投资及债券资金促投资稳增长的作用，增强经济发展新动能。
（二）定目标、抓收入，努力壮大县级财力盘子。2023年预算能否顺利执行，实现收入目标是关键。一是必须确保税收收入。密切关注天恒、科贸、福通、中林等亿元以上企业和宁景高速公路、工业园区、物流园区等重点项目以及房地产交易等重点领域，严格税收征管，确保增值税增长16.9%、土地增值税49.5%；高度重视烟叶税支撑税收增长的作用，密切监控税源，加强征管，确保烟叶税增长16.4%。最终实现2.63亿元的税收目标。二是必须抓实非税收入。加强专项收入、行政事业性收费和罚没收入征管，力争实现3,400万元；以清理盘活国有资产作为切入点，加快推进保障性住房处置，力争实现收入5,000万元以上；继续清核盘活国有林、水库、行政事业单位闲置房产土地、乡镇农贸市场、道班、文团宁江公路切弯改直等资产，加快解决企改资产、农行债券转让取得资产遗留问题，加大资产盘活处置力度，力争实现闲置国有资产处置3,000万元以上。确保1.2亿元的非税收入目标。三是必须保证调入资金。用足用活土地政策做好土地文章，加快推进火车站前物流园区、温泉康养生态园、攀枝花水泥厂、漫涯咖啡庄园等片区土地出让，加快推进金鸡片区土地收储，力争从土地出让收入中调入18,929万元；紧盯高标准农田建设和土地开发等项目建设，着力推进土地增减挂和耕地占补平衡指标交易，力争实现占补平衡16,000万元、增减挂4,000万元；加强部门协调联动，压实部门责任，抓紧抓实国际农发基金、“6.3”地震恢复重建贷款等历史欠款的催收，力争完成欠款催收1,000万元。确保实现3.99亿元调入资金目标任务。四是强化资金清理盘活和整合。建立“定期清理、限期使用、超期收回”的长效机制，全面清理盘活财政存量资金，加大对跨部门、用途相近、使用低效的专项资金的整合力度，加强资金统筹，切实促进财政资金提质增效。五是积极争取上级支持。摸清吃透当前中央、省出台的宏观政策，找准上级政策与我县实际困难的切入点，加大向上反映困难的力度，争取上级财力性转移支付比上年有所增长。
（三）调结构、保重点，保障服务经济社会领域。按照轻重缓急原则，优先安排民生和“三保”支出，集中财力保障县委、县政府重大决策、重点领域和重点项目，努力促进全县经济社会健康持续发展。一是强化民生投入保障。坚持以人民为中心的发展思想，尽力而为、量力而行，统筹资金支持办好惠民实事，着力加强普惠性、基础性、兜底性民生建设，确保民生支出占比保持70%左右。二是兜牢兜住“三保”底线。加强库款运行监测，及时掌握库款运行态势，在预算执行和资金调度上优先保障“三保”支出，并将压减的一般性支出优先用于“三保”支出保障，切实兜牢“三保”底线。三是全力支持乡村振兴。继续深入推进高标准农田建设，支持高效节水灌溉等农田水利设施建设及维修养护，全面巩固粮食综合生产能力和供给保障能力；围绕绿色有机可持续，用活用好“一县一业”示范创建和特色农业发展奖补资金，支持高原特色农业高质高效发展；聚焦农村人居环境整治和村集体经济发展，持续深入抓好乡村建设和乡村治理，着力推进农村现代化；积极引导金融机构持续创新完善涉农金融产品和服务，降低农业担保费用，切实解决新型农业经营主体融资难、融资贵问题。四是积极推进生态环境保护。继续践行绿水青山就是金山银山的理念，大力支持城乡绿化美化三年行动，积极推动减污降碳协同增效，支持绿色转型发展；持续加强生态文明建设，继续实施蓝天碧水工程，支持打好污染防治攻坚战。五是着力补齐城市基础设施短板。用足用好预算内投资和政府债券资金，切实发挥财政资金杠杆撬动作用，重点支持教育、医疗卫生、交通运输、市政建设等公共服务设施和重大项目建设，打造人民群众高质量生活空间。
（四）强措施、抓落实，坚决守住风险防控底线。认真落实统筹发展与安全的要求，进一步增强忧患意识，坚持底线思维，筑牢财政风险防线。一是坚决防范“三保”风险。坚持将兜牢“三保”底线作为第一政治任务，加强财政资金统筹力度，坚决保障涉农惠民补贴、涉企补助等基本民生支出；坚持有保有压的原则，按照“离退休干部、教师、医务人员、事业单位、公务员”的保障顺序；统筹自好绩效性奖励、住房公积金，落实保基本、防风险。二是坚决防范政府债务风险。彻底打消中央为地方买单的幻想，聚焦全年到期偿债资金8.7亿元的沉重压力，通过采取一般公共预算安排、“两块地”指标出让、争取再融资债券资金及国有企业融资等方式，努力解决偿债资金来源，确保不发生系统性债务违约风险；坚持“谁家的孩子谁抱走、谁举债谁偿还”的原则，严格落实政府债务考核方案，压实部门化解主体责任，要求举债主体制定债务化解计划和措施，明确将一定比例的烤烟分成、占补平衡奖励资金和非税收入成本性支出作为偿债资金来源，持续有效压减存量债务规模；审慎把控“防风险”和“稳增长”的关系，严格执行政府投资条例，严禁无预算、超预算投资，县级财政不予解决无预算、超预算投资，坚决从源头上遏制隐性债务增量，确保债务风险总体可控。三是坚决防范财政运行风险。抓紧抓实完成年初收入任务和调入资金足额入库工作，进一步加大向上争取支持的力度，加强国有资产盘活处置，挖掘国企投融资潜力，努力壮大县级财力，并通过进一步优化支出结构，硬化预算约束等措施，切实统筹抓好收入与支出的关系，坚决做到先预算后支出、无预算不支出，严禁寅吃卯粮，严防预算缺口进一步扩大，着力促进财政可持续和稳定运行。四是坚决防范占用专款风险。聚焦上级审计和巡视巡察重点，在确保当年预算平衡的情况下，根据轻重缓急倒排任务化解清单，通过采取逐年纳入预算的措施逐步消化占用上款专款总量，积极防范审计和巡视巡察风险。
（五）求实效、重管理，不断提高资金使用效益。继续坚持“严”的工作主基调，加强财政管理，切实提高财政资金配置效率和使用效率。一是加强预算管理。坚持“节支也是增收”的理念，继续按照5%的比例压减一般性支出，严格控制新增项目支出，将有限的资金用在刀刃上；严格执行人大批准的预算，坚持“先预算后支出，无预算不支出”，除自然灾害等应急资金外，一律不予追加，切实强化预算约束性。二是加强预算绩效管理。按照“花钱必问效，无效必问责”的要求，深入推进“绩效目标—绩效评价—结果运用”三同步，重点关注涉农资金、教育费附加、农村税费改革、预算内投资及政府债券等重点领域资金，严格绩效考核，并将绩效考核结果作为下一年预算安排的重要依据，大力削减低效无效资金。三是强化财政资金监管。充分发挥财政预算管理一体化平台优势，深入推进预算管理一体化直达资金监控模块上线，全程监控预算单位资金流，保障支出规范合理；加强审计监督、财会监督与人大监督、纪检监察监督贯通协调，形成监督合力，提升财政管理水平。四是硬化财经纪律约束。巩固拓展“一卡通”专项整治取得成果，强化惠民惠农财政补贴政策落实和管理；建立健全审计、巡察查出问题整改长效机制，提高整改质量和效率。五是抓好财政干部队伍建设。深入学习贯彻党的二十大精神，全面加强党对财政工作的统一领导，持之以恒加强纪律作风建设，坚持把纪律挺在前面，不断增强财政党员干部纪律意识和规矩意识。
各位代表！2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，做好财政工作任务艰巨，使命光荣。我们将在县委、县政府的坚强领导下，自觉接受县人大及其常委会的监督，认真听取县政协的意见和建议，改革创新，攻坚克难，全力推进宁洱经济社会高质量发展！
报告名词解释
《中华人民共和国预算法》：为了规范政府收支行为，强化预算约束，加强对预算的管理和监督等而制定。1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过；2014年8月31日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议修正。2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议决定，对《中华人民共和国预算法》作出修改。
《政府投资条例》：为了充分发挥政府投资作用，提高政府投资效益，规范政府投资行为，激发社会投资活力，制定本条例。经2018年12月5日国务院第33次常务会议通过，自2019年7月1日起施行。
政府预算基本概念：政府预算是按法定程序，由国家权力机关批准的政府年度收支计划。按照《中华人民共和国预算法》第四条规定：预算由预算收入和预算支出组成。政府的全部收入和支出都应当纳入预算。
政府预算具有预测性、法定性、完整性、年度性、公开性和责任性。预测性：政府通过编制预算对预算收支规模、收入来源和支出用途做出预先设想和预计。预测的预算能否实现取决于预测的科学性，同时也受预算执行中客观条件以及预算管理手段的影响。法定性：政府预算的编制和确定都必须依照法律程序进行。政府预算由政府财政部门编制，由人大审查批准。未经人大批准的政府预算不能成立。经批准的预算，非经法定程序，不得调整。年度性：《预算法》第十八条规定：预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。完整性：所有政府预算都应在政府预算的约束和规范下，不允许在政府预算之外还存在政府收支，预算是政府各项收支的汇交点。公开性：政府预算的收支安排、国家权力机关的审查过程、预算收支执行过程和结果，除涉密外内容都应当向社会公开，并接受监督。《预算法》第十四条对预算公开作出了具体规定。责任性：政府预算的执行结果必须向国家权力机关报告并取得权力机关的认可。
政府预算的作用：政府预算就是政府活动的记录，是反映政府工作的镜子。现代经济条件下，政府预算的作用通常表现在：确定政府可获得的资源，全面安排好支出。反映政府活动的范围和方向。从收入看，每一笔收入都落实到具体的税种和非税收入上。从支出预算看，每一笔支出都落实在政府预算支出类款项上，体现了政府为社会提供公共产品和服务具体开展方向。有利于人民群众参与国家事务管理。国家权力机关对政府预算的审查批准过程，是听取民意、汇集民智的过程；是对政府收支的法定授权。只有在授权范围内才合法有效。有利于政府活动有序进行。政府预算的编制、审批、执行，让各预算部门按照预算有序开展，有利于政府及其部门对所做的工作早准备、按计划开展，避免工作的盲目性。
政府预算体系构成：《预算法》第五条规定：预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。
一般公共预算：是以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。一般公共财政预算收入包括本级收入、中央及上级的税收返还和转移支付。一般公共财政预算支出包括本级支出、上解中央和省级支出。县本级一般公共财政预算收入包括税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入等；县本级一般公共财政预算支出按照功能分类分为：一般公共服务支出、外交、公共安全、国防支出、农业、环境保护、教育、科技、文化、卫生、体育、社会保障及就业和其他支出；按经济性质分类分为：工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出。
政府性基金预算：是政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。政府性基金预算应当根据基金项目收入情况和实际支出需要，按基金项目编制，做到以收定支。
国有资本经营预算：是对国有资本收益作出支出安排的收 支预算。国有资本经营预算按照收支平衡的原则编制，以收定支，不列赤字，与一般公共预算相衔接。
社会保险基金预算：是对社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算。社会保险基金预算按照统筹层次和社会保险项目分别编制，做到收支平衡。
调入资金和调出资金：是指运用调入方式进行资金调拨。 公共财政预算可从基金预算、国有资本经营预算等资金调入，基金预算可从其他资金调入。被调方作调出资金处理。调入、调出两方匹配对应。
结余结转：结余是指与各级财政有经费缴拨关系的各级行 政单位、事业单位、社会团体及企业，按照财政部门批复的预算，在预算年度内未列支的预算资金。结转是指当年支出预算已执行但未完成，或因故未执行，需按原用途在下年继续安排使用的支出。
预算稳定调节基金：是落实《预算法》的客观要求，建立跨年度财政预算平衡机制的重要手段，也是推进中期财政规划管理的重要内容之一。预算稳定调节基金的建立可以实现不同年度间预算平衡的“以丰补欠”，为改进预算管理和控制方式打下坚实基础。根据《预算法》和《云南省预算稳定调节基金管理办法》的要求，须将年度净结余全部用于补充预算稳定调节基金。
地方政府债券：是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体，由地方政府财政部门发行并办理还本付息和支付发行费的政府债券。
置换政府债券：经国务院批准，从2015年开始，发行一定额度的地方政府债券置换清理甄别后应纳入预算管理的地方政府存量债务，这部分地方政府债券称为置换债券。置换债券是国务院为降低地方政府债务成本、防控债务风险、腾挪财政收支的重要举措，也是规范地方政府债务预算管理的重要举措。
新增政府债券：按照预算法，经国务院批准的省、自治区、 直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。债券主要用于政府公益性资本性支出，不得用于经常性支出，不得用于支付政府债务利息。不得用于支付政府债务利息。
一般政府债券：是指地方政府针对没有收益的公益性事业 发展举债发行的债券，筹集资金安排的支出纳入一般公共预算管理，本金以一般公共预算收入偿还。
专项政府债券：是指地方政府针对土地储备、收费公路等有一定收益的公益性事业发展举债发行的债券，债券的发行要对应相应的政府性基金项目，筹集资金安排的支出纳入政府性基金预算管理，本金通过对应的政府性基金或专项收入偿还。
全口径预算管理：是财政预算管理的一种模式，目标是将所有政府收支纳入预算，进行高效、统一管理。2015年正式颁布实施的新预算法第五条规定：预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。至此，把所有预算按上述四类全部分类管理，为政府高效运行奠定基础。
部门预算：是反映政府部门收支活动的预算。是政府部门依据国家有关政策及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐步上报、审核、汇总，经财政部门审核，经政府同意后提交人代会审议通过的、全面反映部门所有收入和支出的预算。通俗地讲，就是“一个部门一本账”。
财政存量资金：是指收入已经发生、尚未安排预算，或者预算已经安排、尚未形成实际支出的财政资金。具体包括：收入已经发生、尚未安排预算的资金，如每年的一般公共预算和政府性基金预算中的超收收入，年终调整列入预算稳定调节基金或预算周转金；预算已经安排、尚未形成实际支出且尚未列支的资金；预算已经安排、尚未形成实际支出且已经列支的资金。不包括当年季节性收支差额形成的资金。
地方政府性债务：是指地方政府及其职能部门有财政经常性拨款的事业单位等直接借入、拖欠或依据合同提供担保形成的债务，以及地方政府及其职能部门成立的公司为进行基础性、公益性建设，以政府信用直接借入或依法提供担保形成的债务。包括地方政府负有偿还责任的债务、负有担保责任的债务及可能承担一定救助责任的债务。其中，地方政府负有偿还责任的债务称为地方政府债务。
地方政府债务限额管理：是规范地方政府债务管理的重要内容。预算法第三十五条规定：经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必须的建设投资的部分资金可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。每年全国地方政府债务新增限额和总限额，由国务院报全国人民代表大会或全国人大常委会审批。每年各地地方政府债务新增限额和总限额，由财政部在全国人大或其常委会批准的限额内提出方案，报国务院批准后下达各省级人民政府，并向社会公开。省级人民政府依照下达的限额编制预算调整方案，报同级人大常委会批准。市县级政府确需举借债务的，依照省级人民政府下达的限额编制预算调整方案，报同级人大常委会批准，由省级人民政府代为举借。省级财政部门在批准的地方政府债务限额内，合理搭配债券期限，安排债券发行兑付。
预算绩效管理：是以“预算”为对象开展的绩效管理，也就是将绩效管理理念和绩效管理方法贯穿于预算编制、执行、监督的全过程，并实现与预算管理有机融合的一种预算管理模式。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，强化政府预算为民服务的理念，强调预算支出的责任和效率，要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的资金、办尽量多的实事，向社会公众提供更多、更好的公共产品和公共服务，使政府行为更加务实、高效。预算绩效管理的表现形式是四个环节紧密相连，即绩效目标管理、绩效跟踪监控、绩效评价实施、评价结果运用的有机统一，一环扣一环，形成封闭运行的预算管理闭环。
转移支付：是指货币资金、商品、服务或金融资产的所有权由一方向另一方的无偿转移。转移的对象可以是现金，也可以是实物。财政转移支付主要是指财政资源“资金”在各级政府间的无偿转移，包括横向转移和纵向转移，通常指上级政府对下级政府的财政补助。财政转移支付分为不规定具体用途，由接受地政府统筹安排使用的无条件的财政转移支付。即一般性转移支付和由上级指定具体使用项目的有条件的财政转移支付（即专项转移支付）两种。
一般性转移支付：1994年分税制改革以后，我国逐步建立了规范的转移支付制度，用于解决地方财力不足、促进地区间财力均衡和实现上级政府的宏观调控政策意图。一般性转移支付主要包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障、农村税费改革转移支付、调整工资转移支付以及义务教育转移支付等，地方政府可以按照相关规定统筹安排和使用。
专项转移支付：是指上级政府为实现特定的宏观政策目标，以及对委托下级政府代理的一些事务进行补偿而设立的专项补助资金。资金接受者需按规定用途使用资金。
国库集中支付电子化管理改革：是对原有财政资金支付管理方式的一次彻底变革，单纯从技术角度和表象来说，就是实现“无纸化”通过引入“财政版网上银行”等支付结算方式，为财政资金支付打造互联网十式的现代化管理平台。财政部门、预算单位、人民银行、财政国库业务代理银行，利用信息网络技术，取消纸质凭证和单据流转，依据电子指令办理财政资金支付及清算等业务，做到所有预算单位财务人员，不再人工跑单，加盖电子印章，不再人工签章,实行电子校验，不再人工核对；通过自动对账，及时发现问题。从“签 字画押”变为“电子签章”，从“跑银行”变为“点鼠标”的革命性改革，节约了大量宝贵的时间，运行效能大幅提升，行政成本大幅降低。
2013年9月，财政部与中国人民银行共同推进全国国库集中支付电子化管理改革工作。云南省国库集中支付电子化管理改革相继得到了国家电子文件管理部际联系会议和财政部的肯定和认可。
PPP模式：政府和社会资本合作模式是公共服务供给机制的重大创新，即政府采取竞争性方式择优选择具有投资、运营管理能力的社会资本，双方按照平等协商原则订立合同，明确责权利关系，由社会资本提供公共服务，政府依据公共服务绩效评价结果向社会资本支付相应对价，保证社会资本获得合理收益。
三公经费：指政府部门人员因公出国（境）经费，公务车购置及运行费、公务接待费。公务接待费：反映单位在会议期间按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。公务用车运行维护费：反映单位按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出。因公出国境费：反映单位公务出国的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出。
三保：指基层“保基本民生、保工资、保运转”，是经费保障的重点领域，也是必须坚守的底线。主要目标是确保各项民生、工资政策落实到位，坚决杜绝工资拖欠等问题。
