（云南省）关于普洱市宁洱哈尼族彝族自治县2021年地方财政预算执行情况和2022年地方财政预算草案的报告
宁洱哈尼族彝族自治县2021年地方财政预算执行情况和2022年地方财政预算草案的报告
——2022年1月14日在宁洱哈尼族彝族自治县第十八届人民代表大会第一次会议上
宁洱哈尼族彝族自治县财政局
各位代表：
受县人民政府委托，现将宁洱哈尼族彝族自治县2021年地方财政预算执行情况和2022年地方财政预算草案提请本次会议审查，并请县政协委员和列席同志提出意见。
一、2021年财政预算执行情况
2021年，在县委、县政府的正确领导下，在人大、政协的监督指导下，全县上下努力克服经济下行压力和新冠疫情、减税降费带来的不利影响，积极培财源、抓收入、保基本、防风险、促投资、推改革，财税部门较好的完成了县第十七届人民代表大会第五次会议确定的目标任务。
（一）2021年地方财政预算执行情况
1.一般公共预算执行情况
（1）地方一般公共预算收入。完成32,952万元，为调整预算的100.1%，比上年增加1,898万元，增长6.1%。其中，税收25,009万元，为调整预算的100.1%，增长7.4%，占比76%；非税7,943万元，为调整预算的100.2%，增长2.2%。
（2）地方一般公共预算支出。完成198,600万元，为调整预算数的100%（剔除市级调整支出11,225万元计算），比上年增加29,216万元，增长17.2%。
（3）预算平衡情况。一般公共预算收入32,952万元、上级补助收入163,079万元（其中税收返还补助收入 3,370万元、一般性转移支付收入106,490万元、专项转移支付收入53,219万元）、地方政府一般债券转贷收入50,259万元、调入资金25,862万元，动用预算稳定调节基金1,000万元，收入总计273,152万元。一般公共预算支出198,600万元、上解上级支出5,337万元、债务还本支出51,141万元、结转下年支出18,040万元，补充预算稳定调节基金34万元，支出总计273,152万元。收支相抵，预算平衡。
2.政府性基金预算执行情况
（1）政府性基金收入。完成16,239万元，为调整预算数的113.8%，同比增长50.4%。
（2）政府性基金支出。完成73,651万元，为调整预算数的99.8%，同比下降36.1%。
（3）预算平衡情况。政府性基金预算收入16,239万元、上级补助收入3,985万元、地方政府专项债券转贷收入101,700万元、上年结转收入5,914元，收入总计127,838万元。政府性基金预算支出73,651万元、专项债务还本支出36,800万元、调出资金9,132万元、上解支出30万元、结转下年支出8,225万元，支出总计127,838万元。收支相抵，预算平衡。
3.国有资本经营预算执行情况
2021年县本级未发生国有资本经营预算收支。上级补助收入13万元、上年结转收入7万元；支出13万元；结转下年支出7万元。
4.社会保险基金预算执行情况
2021年，社会保险基金收入88,708万元（其中保险费收入41,647万元），为调整预算数的97.8%（剔除上级调整收回指标11,225万元计算，下同），同比增长7.8%；社会保险基金支出91,045万元（其中社会保险待遇支出58,776万元），为调整预算数的100.4%，同比增长5%；当年收支结余－2,337万元，年末滚存结余1,713万元。
5.其他需要报告的情况
（1）地方政府债务情况。2021年末，全县政府债务余额为344,093万元（其中一般债务99,014万元、专项债务245,079万元），控制在年度地方政府债务限额353,300万元以内，全县地方政府债务风险总体可控。
（2）“三公经费”预算执行情况。2021年，全县“三公”经费支出1,034万元，比上年同期1,500万元减少196万元，下降13%。
（3）政府采购预算执行情况。2021年，全县政府采购计划7,221万阮，实际采购金额7,059万元，节约资金162万元，节约率2.2%。
上述预算执行情况是快报数，在决算编制汇总后还会有一些调整，届时再向县人大常委会报告。
（二）2021年主要财政工作
1.围绕财力强保障，努力提高财政保障能力。一是加大税源培植投入力度。围绕国家应对疫情经济形势，共投入稳岗就业和扶持资金2,383万元。同时，减免税费14,697万元，为市场主体赢得了发展空间；围绕脱贫攻坚、乡村振兴中心工作，投入产业扶持资金6,294万元。二是收入质量稳步有升。通过进一步加大对重点税源监控和强化征管，税收收入增幅为7%，税收占比达76%，比上年提高了一个百分点；通过加强行政事业性收费和罚没收入征收，积极盘活处置存量国有资产（资源）强化城镇保障性住房出租、出售，确保应收尽收，完成了年初既定的目标任务，实现同比增长5%。三是县级补充财力有增量。统筹财力投入2,827万元，全力推进占补平衡、增减挂指标工作，实现节余指标收益调入资金16,230万元；加快站前广场等土地招拍挂，全面清收土地出让价款，增加调入资金9,132万元。四是上级补助有增长。深入探索研究上级各项财政政策，积极争取上级支持，并有了质和量的增长。全年到位财力性补助61,781万元、专项补助105,296万元，比上年增加24,379万元。五是积极盘活存量资金。牢固树立节支也是增收的理念，将盘活存量资金作为弥补财政减收的重要举措，年内盘活财政存量资金1,358万元。
2.围绕重点强保障，统筹财力保基本需求。一是全面兜牢“三保”底线。全县上下牢固树立过紧日子的思想，将有限的财力优先保障 “三保”支出，全年支出108,906万元。按照“两个只增不减”的要求保障教育经费投入，实现教师工资高于公务员平均水平。乡镇津贴、连片教师补贴、村干部待遇、政法津贴等政策兑现，社会保障按时足额配套。二是巩固脱贫攻坚成果衔接乡村振兴。全县财力向巩固脱贫攻坚成果和衔接乡村振兴倾斜，全年投入衔接资金、涉农整合资金、上海资金和宝武资金15,537万元，支出率达96%。三是支持打好污染防治攻坚战。深入践行“绿水青山就是金山银山”的理念，积极争取生态功能区转移支付4,030万元，投入污染防治资金36,971万元。四是继续积极支持疫情防控。通过争取上级支持和本级投入，共投入疫情防控资金1,329万元，有力支持了内部防控和支援边疆。五是筑牢政府债务风险底线。成功争取全国隐性债务化解试点县，争取债务置换债券8亿元，全年化解隐性债务8.8亿元，圆满完成了上级化债任务。六是继续扎实“六稳”“六保”任务。全年共到位直达资金34,488万元，支出率达96.17%。七是努力保障其他重点领域支出。筹措安排资金333万元，有力支持爱国卫生“七个专项”行动、行业领域整治取得成效。
3.围绕投资强基础，全力支持基础设施建设。一是上级专项有增量。年内成功争取了特色小镇、美丽县城、城市更新3个1亿元项目，全年专项转移支付资金比上年增加24,563万元。上级预算内投资项目增量明显，有力支持了地方投资、拉动了经济发展。二是专项债券有新突破。全年共争取冷链物流、站前广场、粮食产业园区等县域专项债券项目5个5.25亿元，为泛亚铁路开通、地方经济发展提供了坚实的基础；支持市级高速公路争取专债1.24亿元，为全省、全市高速公路能通则通工程提供了大力支持。三是提升国有资本市场化运营水平。通过盘活资产、资本运作，年内有了实质性的进展和突破。年内，加快推进闲置国有资产、国有资源的清理核实工作，已基本完成乡镇资产的核实，干田大山石灰岩矿有实质的推动、河道采砂权开始运作、城市停车收费取得实质的效果；成功取得了国有资本运营中心贷款2亿元，农贸市场、城市更新社会资本投入正积极推进。为全县基础设施建设、缓解财政困难、政府债务防范取得了实在的效果。
4.推进改革严监管，全面提升财政管理水平。一是顺利推进预算管理一体化系统建设。2021年我县被列为首批全省唯一试点县，现已完成指标账试点上线工作，实现部门事业收入、经营收入等在预算中如实反映收支情况，为继续推进零基预算、细化预算编制、单位收入统筹管理打好坚实的基础。二是持续深化国库集中支付改革。我县自实行财政国库集中支付管理制度改革试点以来，经过多年不断推进和完善，已实现所有预算单位资金100%通过财政一体化平台支出，全面实现监控和监管，从而提高资金运行效率，保证资金运行安全。三是深化国资国企改革。根据中央及地方关于深化国有企业改革指导意见，完成石油公司、卫国林业局“三供一业”分离移交管理并制定了后三年国企改革行动方案；强化国有资产监管，盘活国有资产资源，严格贯彻落实国有资产管理向人大常委会报告制度；严格执行资产处置审批，不断提高行政事业单位资产利用率，严格规范资产的“出入口”管理。四是积极推进政府会计核算管理制度改革。按照“横向到边、纵向到底”全覆盖的改革要求，所有预算单位除人民医院、中医院、武装部外，实现了以“财务支出全监控，会计数据大集中、政府部门财务报告相关报表和部门决算相关报表自动生成”为特点的财务管理新模式，与预算管理一体化系统无缝对接，实现会计核算系统的联网贯通。
各位代表！一年来的财政工作成绩来之不易。我们在肯定取得成绩的同时，也清醒地看到当前财政面临的困难和问题：一是财力依然薄弱。产业发展滞后、税源结构单一、基础投资乏力的问题仍存在，加之受减税降费、新冠疫情影响，县级财政收入增长慢、增量小，自生财力依然薄弱。二是支出需求较多。由于政府债务、环境保护、市政建设、项目配套、基层政权等地方事权较多，以人员支出、债务偿还为主的刚性需求增长迅速，与财力增长形成极大反差。三是政府债务沉重。因脱贫攻坚、“五网”建设、保障性住房、“6.3”地震恢复重建等形成较多的政府欠款，且已全面进入偿债高峰期，债务风险防控难度加剧。四是预算执行仍有差距。编制质量不高、预算执行不严、绩效管理不到位、部门财务管理不规范、无预算和超预算投资的问题依然存在。面对这些困难和问题，我们将在今后的工作中切实采取措施加以解决。
二、2022年地方财政预算草案
2022年，财政预算草案编制的指导思想是：高举中国特色社会主义伟大旗帜，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中、六中全会精神，认真落实习近平总书记在建党100周年大会上的讲话和考察云南重要讲话精神，以及中央、省委、市委、县委经济工作会议精神，围绕县委县政府确定的目标任务，从抓好财源培植、优化支出结构入手，不断提高预算编制的科学性、完整性、准确性，按照“量入为出、收支平衡”的原则，着力构建全面规范、科学合理、公开透明的现代预算管理体制。
按照上述指导思想和《中华人民共和国预算法》等相关法律法规要求，拟对2022年预算安排提出如下建议：
（一）一般公共预算草案
1.地方一般公共预算收入。预计34,929万元，增长6%。其中税收26,510万元，增长6%；非税8,419万元，增长6%。
2.地方一般公共预算支出。安排204,558万元，增长3%。
3.收支平衡情况。一般公共预算收入34,929万元、上年结转收入18,040万元、上级补助收入124,734万元、调入资金34,000万元、债券转贷收入16,199万元，收入总计227,902万元。地方一般公共预算支出204,558万元、上解上级支出5,000万元、地方一般债券还本支出18,344万元，支出总计227,902万元。收支平衡。
（二）政府性基金预算草案
1.政府性基金预算收入。预计37,565万元，增长131%。
2.政府性基金预算支出。安排75,790万元，增长3%。
3.收支预算平衡情况。政府性基金预算收入37,565万元、政府性基金上级补助收入2,100万元、上年结转收入8,225万元、地方政府专项债务转贷收入44,172万元，收入总计92,062万元。本级安排支出75,790万元、地方政府专项债务还本支出2,272万元、调出资金14,000万元，支出总计92,062万元。收支平衡。
（三）国有资本经营预算草案
因现有县属国有企业基本处于濒临关停、经营困难、利润亏损状况，县本级暂无编制国有资本经营预算的条件。上级补助结转支出7万元。
（四）社会保险基金预算草案
社会保险基金收入预计99,469万元，增长12.1%（其中保险费收入41,611万元，下降0.1%）；社会保险基金支出安排99,469万元，增长9.3%（其中社会保险待遇支出63,133万元，增长7.4%）。
（五）其他预算
1.“三保”预算草案。拟安排“三保”支出111,937万元（其中保工资87,720万元、保运转6,121万元、保基本民生18,096万元），全县“三保”预算已按政策要求保障到位。全县预计可用于“三保”财力为102,173万元，拟采取本级调入资金弥补财力解决。
2.部门预算草案。拟安排部门预算总收入204,558万元（全部为财政补助收入），增长3%；拟安排部门预算总支出204,558万元（其中，基本支出102,363万元、项目支出102,195万元），增长3%。
3.“三公”经费预算草案。拟安排全县“三公”经费支出1,798万元，同比下降10.1%（与上年预算相比）。其中，公务接待费951万元；公务用车费837万元（购置费179万元、运行维护费658万元）；因公出国境经费10万元。
按照《中华人民共和国预算法》规定，在2022年预算年度开始后和县人代会批准预算之前，为保障全县正常运转，县财政已将必须支付的基本及部分项目支出提前下达各部门。
三、2022年主要财政工作措施
围绕2022年我县地方财政预算草案提出的目标，重点抓好以下几方面的工作：
（一）抓收入、强基础，努力做大县级财政盘子。经济工作是各级党委政府的中心工作，做强做大地方财政实力的核心是收入。一是积极培植财源。严格落实国家出台的各项减税降费政策，确保减税降费红利落实落地。用好用活财政金融政策，全力推进冷链物流园、工业园区建设等重点项目建设，解决天恒水泥厂恢复生产。通过市场化运作，推动茶叶、咖啡的品牌化、产业化，提升产值和税收。完善烤烟基础设施建设、调动乡镇的积极性。在县级财政极为困难的情况下，将安排部分资金用于奖励税收、产值、就业和达规等指标突出的部分企业。二是寻求税收增长点。抓住天恒水泥恢复生产、网络货运等是新的税收增长点。宁景高速、德化和普义公路四改三、产业园区货运通道、温泉河水库、老许坝水库等重点工程是重要来源保障。房地产交易、鼎盛集团资产盘活处置是重要补充。抓住省“十四五”财政收入划分体制财政税收增收留用政策，省级分享耕地占用税、个人所得税、企业所得税增量县级留用，是政策红利。三是挖掘非税增量。进一步加大县级和乡镇国有资产的清理盘活力度，通过盘活资产处置收入增加县级财力。2022年将重点推进保障性住房租金收缴、清缴和处置力度，予增加县级财力和偿还欠款。四是抓好补充财力保障。加快推进温泉康养生态园、火车站物流园区、滨河路小宗地等土地出让。重点抓好耕地占补平衡指标入库、交易。完成增减挂项目验收，争取交易指标30%部分到账。通过补充财力保障调入公共预算，是2022年平衡预算和政府债务最重要的来源保障。五是争取上级支持。加快项目包装和项目库建设，找准政策导向，争取中央和省级预算内投资，是转移支付增量主要支撑；算好自身的收支账，积极向上反映县级实际问题，争取一般性转移支付有增量。抓住云南省“十四五”高质量发展转移支付奖补政策，做到高质量发展、培植财源有成效、财政管理规范，积极争取财政奖补资金。六是做强做优国有企业，充分发挥效益。加快推进和完善河道采砂权、干田大山采矿权、国有林经营权、城市公共车位收费权等政府特许经营权，加强政府投资项目的运作，用好国有资本运营中心、鼎盛投资集团资产的租赁，农贸市场搬迁建设市场运营，力争实现国有资本经营收益，予增加县级政府可用财力。
（二）抓支出、严预算，提高财政资金使用效益。“节支也是增收”，从预算源头开始，进一步牢固树立过紧日子的思想。一是必须突出保障重点。我县财政预算收支矛盾十分突出，财力增长远赶不上支出需求，再加上债务支出，财力保障范围在逐年缩减。县级预算将“三保”、政府债务、乡村振兴、保市场主体等将作为保障重点，公共财政保基本，政府投资、产业发展等靠市场和社会资本。二是必须从严从紧预算。以收定支，是财政预算编制的核心。2022年，必须更加牢固树立过“紧日子”的思想，从严从紧编制部门预算，要把有限的财政资金用在刀刃上。坚持“有预算不超支、无预算不开支”的原则，除疫情防控和自然灾害等应急资金外，一律不予追加。通过从严从紧预算，不断提高预算编制的精准度。三是必须从严压减预算。进一步加强预算绩效管理，大力压减非重点、非刚性的一般性支出，特别是压减效率较低、标准过高的支出以及非必须的项目支出，集中财力投向疫情防控和教育、就业、医疗等与民生密切相关的领域，让改革发展成果更多更公平地惠及全县人民。四是必须提高资金使用效率。花钱必问效，无效必问责。进一步加大资金使用进度和绩效跟踪检查及第三方评估机制，对效益不高、使用不规范、改变资金用途的一律收回，不再予以预算保障。继续清理盘活两年及以上结余资金。
（三）聚财力、保重点，全力保障县级重点需求。按照财力统筹、先急后缓的原则，县级财力优先向重点领域、重点工作、重点项目倾斜，进一步优化支出结构，统筹各方财力，努力保障全县经济和社会事业持续健康发展。一是兜牢“三保”底线。统筹上级转移支付和县级财力，兜牢“三保”底线作为第一政治任务，标准为保工资、保基本民生、保基本运转。首先是基本民生，涉农补贴、涉企补助、教育、卫生、民政、社会保障是重点。其次是工资，以离退休干部、教师、医务人员、事业单位、公务员为保障顺序。二是继续支持疫情防控。疫情防控是当前压倒一切的政治任务，财政在资金保障上必须给予保障，年初预留的预备费优先用疫情防控支出，不因资金成为疫情防控的问题。三是保障乡村振兴。继续统筹使用好专项衔接资金、涉农整合资金、上海资金、宝武资金，在预算、库款上给予优先保障。将继续加大资金监督检查、资金使用进度的督促，切实发挥资金使用效益，积极推进全县乡村振兴战略。四是打好污染防治。坚持以绿色发展为主线，深入贯彻习近平生态文明思想，切实扛起财政支持打好污染防治攻坚战的政治责任，用财政的真金白银守护好宁洱的碧水蓝天、青山净土。五是助力企业纾困帮扶。首先，严格落实国家出台的减税降费政策。其次，通过争取上级资金支持、协调金融支持、创业担保贴息等银政企合作，帮助企业渡过难关。
（四）抓项目、助投资，全面推动基础设施建设。牢固树立“资金跟着项目走”、抓项目即争资金的理念。一是争取中央和省级预算内投资。围绕县级重点项目和上级支持方向，加快项目包装和项目前期工作，中央和省级预算内投资是最有效的拉动，争取与上年持平。二是抢争专项债券支持投资。抢抓2022年中央财政支持的交通基础设施、能源、农林水利、生态环保、社会事业、城乡冷链等物流基础设施、市政和产业园区基础设施、国家重大战略项目和保障性安居工程等9个大的项目支持方向，通过加快项目包装、积极向上争取，在提前下达的粮食产业园、职教园区、老许坝水库、胶瓜塘水库、打厂箐水库5个项目的基础上有新的突出。加快项目的实施进度、资金的使用进度，尽早发挥债券资金的使用效益。三是抓好社会资本融入。积极发挥鼎盛投资集团、城投公司等县级国有企业的投资和融资作用，加大招商引资力度，引入社会资本；加快推进美丽县城、农贸市场、干田大山、特色小镇等项目融资力度，有效拉动县级投资。
（五）强措施、防风险，稳步化解政府重大风险。防范化解政府重大风险仍然是“三大攻坚战”之一，政府债务风险是重中之重，化解难度十分艰巨、责任十分重大，我们必须加强风险防控，牢牢守住不发生系统性风险的底线。一是强化债务监管。将建立健全债务动态全口径监管、风险评估和预警机制，进一步明确债务主体和偿债计划。至少每季度召开一次债务管理委员会议，通报债务情况、债务化解、风险防控等工作，研究债务风险防控的相关措施。二是落实化债计划。债务主体和主管部门要制定年度偿债计划和筹集偿债资金，并按时汇缴县级国库，存在问题提前向政府汇报。偿债资金主要通过政府预算安排、发债企业收入、债券项目收益、债务资产处置等方式筹集。三是严控新增债务。严禁违法违规举债融资，严禁以政府投资基金、政府和社会资本合作（PPP）、政府购买服务等名义变相举债，坚决遏制隐性债务增量。严格落实《政府投资条例》，严禁无预算、超预算、未批先建工程项目，从源头上堵住新增拖欠工程性欠款。四是加强专项债券的监管。在充分用好地方政府专项债券发行及项目配套融资政策的同时，要加强项目质量、项目进度、资金进度的监管，以免变相产生新的政府性债务。
（六）抓改革、严监管，全面提高依法理财能力。推动改革、落实责任，是推进财政工作和全面提高依法理财能力核心力量。一是全面深化财政预算管理体制改革。加快推进县乡财政事权与支出责任划分、中期财政规划编制改革，进一步加强预算项目库建设，规范专项资金管理；建立完善定员定额标准体系，加强基本定员定额管理。通过预算管理体制改革，逐步提高预算支出的合理性和科学性。二是优化国库集中收付管理。逐步将政府全部收入、支出以及部门和单位的非财政拨款资金全部纳入预算，实行国库集中收付管理；进一步清理规范财政专户和预算单位资金账户；加大存量资金盘活、清理、整合力度。三是深入推进绩效管理改革。预算绩效将从一般公共预算为主向“全口径”预算拓展，做好部门绩效自评、报告制度，压实绩效管理主体责任，通过建立预算安排与绩效目标、资金使用效果挂钩的激励约束机制，不断提高财政资源配置效益和使用效益。四是强化监管推改革。建章立制，强化全县国有企业监管，充分发挥国有企业效益；围绕国企改革三年行动方案，推动胜利煤矿等国有企业改革；深入开展行政事业单位国有资产清查工作，进一步规范和加强国有资产处置管理。五是深入开展预算指标核算管理改革。预算指标核算是预算管理一体化建设的“中枢”环节，上承预算编制，下接预算执行和决算，按照省市财政部门要求，将全面推开预算指标核算管理改革。六是加强财务会计管理。坚决贯彻执行《会计法》，将进一步强化会计继续教育、财务知识的培训力度，进一步完善政府会计制度改革，加大财务检查、会计信息质量检查和处罚力度。七是加强财政队伍建设。全面落实从严治党要求，努力培养一支政治过硬、本领高强的高素质专业化财政干部队伍，更好的服务于全县经济社会发展。
各位代表！2022年的财政工作形势复杂、任务艰巨，但政策和发展的机遇并存。我们将在县委、县政府的坚强领导下，自觉接受县人大及其常委会的监督，认真听取县政协的意见和建议，改革创新，攻坚克难，全力推进宁洱经济、社会高质量发展，以优异的成绩向党的二十大献礼！
报告名词解释
【政府预算基本概念】
政府预算的内涵
政府预算是按法定程序，由国家权力机关批准的政府年度收 支计划。按照《预算法》第四条规定：预算由预算收入和预算支出组成。政府的全部收入和支出都应当纳入预算。
政府预算的特征
政府预算具有预测性、法定性、完整性、年度性、公开性和 责任性。一是具有预测性。政府通过编制预算对预算收支规模、收入来源和支出用途做出预先设想和预计。预测的预算能否实现取决于预测的科学性，同时也受预算执行中客观条件以及预算管 理手段的影响。二是具有法定性。政府预算的编制和确定都必须依照法律程序进行。政府预算由政府财政部门编制，由人大审查批准。未经人大批准的政府预算才能成立。经批准的预算，非经法定程序，不得调整。三是具有年度性。我国《预算法》第十八条规定：预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。四是具有完整性。所有政府预算都应在政府预算的约束和规范下，不允许在政府预算之外还存在政府收支，预算是政府各项收支的汇交点。五是具有公开性。政府预算的收支安排、国家权力机关的审查过程、预算收支执行过程和结果，除涉密外内容都应当向社会公开，并接受监督。《预算法》第十四条对预算公开作出了具体规定。六是具有责任性。政府预算的执行结果必须向国家权力机关报告并取得权力机关的认可。
政府预算的作用
政府预算就是政府活动的记录，是反映政府工作的镜子。现 代经济条件下，政府预算的作用通常表现在：一是确定政府可获得的资源，全面安排好支出。二是反映政府活动的范围和方向。从收入看，每一笔收入都落实到具体的税种和非税收入上。从支出预算看，每一笔支出都落实在政府预算支出类款项上，体现了政府为社会提供公共产品和服务具体开展方向。三是有利于人民群众参与国家事务管理。国家权力机关对政府预算的审查批准过程，是听取民意、汇集民智的过程；是对政府收支的法定授权。只有在授权范围内才合法有效。四是有利于政府活动有序进行。政府预算的编制、审批、执行，让各预算部门按照预算有序开展，有利于政府及其部门对所做的工作早准备、按计划开展，避免工作的盲目性。
【政府预算体系构成】《预算法》第五条规定：预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。
【一般公共预算】是以税收为主体的财政收入，安排用于保 障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。一般公共财政预算收入包括本级收入、中央对我市的税收返还和转移支付、市以下政府上解收入。一般公共财政预算支出包括本级支出、上解中央和省级支出、市对下的税收返还和转移支付。市本级一般公共财政预算收入包括税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入等；市本级一般公共财政预算支出按照功能分类分为：一般公共服务支出、外交、公共安全、国防支出、农业、环境保护、教育、科技、文化、卫生、体育、社会保障及就业和其他支出；按经济性质分类分为：工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出。
【政府性基金预算】是政府性基金预算是对依照法律、行政 法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。政府性基金预算应当根据基金项目收入情况和实际支出需要，按基金项目编制，做到以收定支。
【国有资本经营预算】是对国有资本收益作出支出安排的收 支预算。国有资本经营预算按照收支平衡的原则编制，以收定支，不列赤字，与一般公共预算相衔接。
【社会保险基金预算】是对社会保险缴款、一般公共预算安 排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算。社会保险基金预算按照统筹层次和社会保险项目分别编制，做到收支平衡。
【调入资金和调出资金】是指运用调入方式进行资金调拨。 公共财政预算可从基金预算、国有资本经营预算等资金调入，基金预算可从其他资金调入。被调方作调出资金处理。调入、调出两方匹配对应。
【结余结转】结余是指与各级财政有经费缴拨关系的各级行 政单位、事业单位、社会团体及企业，按照财政部门批复的预算，在预算年度内未列支的预算资金。结转是指当年支出预算已执行但未完成，或因故未执行，需按原用途在下年继续安排使用的支出。
【预算稳定调节基金】是落实“预算法”的客观要求，建立 跨年度财政预算平衡机制的重要手段，也是推进中期财政规划管理的重要内容之一。预算稳定调节基金的建立可以实现不同年度间预算平衡的“以丰补欠”，为改进预算管理和控制方式打下坚实基础。根据《预算法》和《云南省预算稳定调节基金管理办法》的要求，须将年度净结余全部用于补充预算稳定调节基金。
【地方政府债券】是指经国务院批准同意，以省、自治区、 直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体，由地方政府财政部门发行并办理还本付息和支付发行费的政府债券。
【置换政府债券】经国务院批准，从2015年开始，发行一定额度的地方政府债券置换清理甄别后应纳入预算管理的地方政府存量债务，这部分地方政府债券称为置换债券。置换债券是国务院为降低地方政府债务成本、防控债务风险、腾挪财政收支的重要举措，也是规范地方政府债务预算管理的重要举措。
【新增政府债券】按照预算法，经国务院批准的省、自治区、 直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。债券主要用于政府公益性资本性支出，不得用于经常性支出，不得用于支付政府债务利息。不得用于支付政府债务利息。
【一般政府债券】是指地方政府针对没有收益的公益性事业 发展举债发行的债券，筹集资金安排的支出纳入一般公共预算管理，本金以一般公共预算收入偿还。
【专项政府债券】是指地方政府针对土地储备、收费公路等 有一定收益的公益性事业发展举债发行的债券，债券的发行要对应相应的政府性基金项目，筹集资金安排的支出纳入政府性基金预算管理，本金通过对应的政府性基金或专项收入偿还。
【中期财政规划】是在科学预判未来三年财政收支情况的基础上，重点研究财政收支政策，合理确定财政收支政策和重大项目资金安排，逐年滚动管理，实现规划期内跨年度平衡的预算收支框架。中期财政规划中的第一年规划，主要是约束第一年的年度预算，后两年规划主要是引领后两年的年度预算，第一年度预算执行结束后，根据新的政策调整变化情况，将对原后两年规划进行调整完善，并将第四年度的规划增补进来，形成新一轮的三年中期财政规划。推行中期财政规划，有利于提高财政资金使用效率，集中财力办大事，提高预算编制的前瞻性；有利于各类规划与财政预算安排相衔接，强化财政规划约束，有利于发挥财政稳定器和“逆周期”调节器作用，实现财政经济可持续发展。
【全口径预算管理】是财政预算管理的一种模式，目标是将所有政府收支纳入预算，进行高效、统一管理。2015年正式颁布实施的新预算法第五条规定：预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。至此，把所有预算按上述四类全部分类管理，为政府高效运行奠定基础。
【部门预算】是反映政府部门收支活动的预算。是政府部门依据国家有关政策及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐步上报、审核、汇总，经财政部门审核，经政府同意后提交人代会审议通过的、全面反映部门所有收入和支出的预算。通俗地讲，就是“一 个部门一本账”。
【财政存量资金】是指收入已经发生、尚未安排预算，或者预算已经安排、尚未形成实际支出的财政资金。具体包括：一是收入已经发生、尚未安排预算的资金，如每年的一般公共预算和政府性基金预算中的超收收入，年终调整列入预算稳定调节基金或预算周转金。二是预算已经安排、尚未形成实际支出且尚未列支的资金。三是预算已经安排、尚未形成实际支出且已经列支的资金。不包括当年季节性收支差额形成的资金。
【地方政府性债务】是指地方政府及其职能部门有财政经常性拨款的事业单位等直接借入、拖欠或依据合同提供担保形成的债务，以及地方政府及其职能部门成立的公司为进行基础性、公益性建设，以政府信用直接借入或依法提供担保形成的债务。包括地方政府负有偿还责任的债务、负有担保责任的债务及可能承担一定救助责任的债务。其中，地方政府负有偿还责任的债务称为地方政府债务。
【地方政府债务限额管理】是规范地方政府债务管理的重要内容。预算法第三十五条规定：经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必须的建设投资的部分资金可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。每年全国地方政府债务新增限额和总限额，由国务院报全国人民代表大会或全国人大常委会审批。每年各地地方政府债务新增限额和总限额， 由财政部在全国人大或其常委会批准的限额内提出方案，报国务院批准后下达各省级人民政府，并向社会公开。省级人民政府依照下达的限额编制预算调整方案，报同级人大常委会批准。市县级政府确需举借债务的，依照省级人民政府下达的限额编制预算调整方案，报同级人大常委会批准，由省级人民政府代为举借。 省级财政部门在批准的地方政府债务限额内，合理搭配债券期限，安排债券发行兑付。
【预算绩效管理】是以“预算”为对象开展的绩效管理，也就是将绩效管理理念和绩效管理方法贯穿于预算编制、执行、监督的全过程，并实现与预算管理有机融合的一种预算管理模式。预算绩效管理是政 府绩效管理的重要组成部分，强化政府预算为民服务的理念，强调预算支出的责任和效率，要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的资金、办尽量多的实事，向社会公众提供更多、更好的公共产品和公共服务，使政府行为更加务实、高效。预算绩效管理的表现形式是四个环节紧密相连，即绩效目标管理、绩效跟踪监控、绩效评价实施、评价结果运用的有机统一，一环扣一环，形成封闭运行的预算管理闭环。
【转移支付】是指货币资金、商品、服务或金融资产的所有权由一方向另一方的无偿转移。转移的对象可以是现金，也可以是实物。财政转移支付主要是指财政资源“资金”在各级政府间的无偿转移，包括横向转移和纵向转移，通常指上级政府对下级政府的财政补助。财政转移支付分为不规定具体用途，由接受地政府统筹安排使用的无条件的财政转移支付。即一般性转移支付和由上级指定具体使用项目的有条件的财政转移支付（即专项转移支付）两种。
【一般性转移支付】1994年分税制改革以后，我国逐步建立了规范的转移支付制度，用于解决地方财力不足、促进地区间财力均衡和实现上级政府的宏观调控政策意图。一般性转移支付主要包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障、农村税费改革转移支付、调整工资转移支付以及义务教育转移支付等，地方政府可以按照相关规定统筹安排和使用。
【专项转移支付】是指上级政府为实现特定的宏观政策目标，以及对委托下级政府代理的一些事务进行补偿而设立的专项补助资金。资金接受者需按规定用途使用资金。
【国库集中支付电子化管理改革】是对原有财政资金支付管理方式的一次彻底变革，单纯从技术角度和表象来说，就是实现“无纸化”通过引入“财政版网上银行”等支付结算方式，为财政资金支付打造互联网十式的现代化管理平台。财政部门、预算单位、人民银行、财政国库业务代理银行，利用信息网络技术，取消纸质凭证和单据流转，依据电子指令办理财政资金支付及清算等业务，做到所有预算单位财务人员，不再人工跑单,加盖电子印章，不再人工签章,实行电子校验，不再人工核对；通过自动对账，及时发现问题。从“签 字画押”变为“电子签章”，从“跑银行”变为“点鼠标”的革命性改革，节约了大量宝贵的时间，运行效能大幅提升，行政成本大幅降低。
2013年9月，财政部与中国人民银行共同推进全国国库集中支付电子化管理改革工作。截至2016年末，云南省在全国率先实现省本级、16个州市本级及4个试点县区完成改革工作，初步建立起安全为本、效率优先的支付电子化管理体系。云南省国库集中支付电子化管理改革相继得到了国家电子文件管理部际联席会议和财政部的肯定和认可。
【PPP模式】政府和社会资本合作模式是公共服务供给机制的重大创新，即政府采取竞争性方式择优选择具有投资、运营管理能力的社会资本，双方按照平等协商原则订立合同，明确责权利关系，由社会资本提供公共服务，政府依据公共服务绩效评价结果向社会资本支付相应对价，保证社会资本获得合理收益。
【三公经费】指政府部门人员因公出国（境）经费，公务车购置及运行费、公务接待费。公务接待费：反映单位在会议期间按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。公务用车运行维护费：反映单位按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出。因公出国境费：反映单位公务出国的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出。
【三保】指基层“保基本民生、保工资、保运转”，是经费保障的重点领域，也是必须坚守的底线。主要目标是确保各项民生、工资政策落实到位，坚决杜绝工资拖欠等问题。
