（山西省）关于晋中市昔阳县2021年财政预算执行情况和2022年财政预算草案的报告（书面）
关于昔阳县2021年财政预算执行情况和2022年财政预算草案的报告（书面）
—2022年2月8日在昔阳县第十八届人民代表大会第二次会议上
昔阳县财政局局长 李军华
各位代表：
受县人民政府的委托，我向昔阳县第十八届人民代表大会第二次会议提出昔阳县2021年财政预算执行情况和2022年财政预算草案的报告（书面），请予审议，并请县政协委员和其他列席人员提出意见。
一、2021年财政预算执行情况
2021年是实施“十四五”规划、开启全面建设社会主义现代化国家新征程的开局之年，财政部门在县委、县政府的坚强领导和县人大、政协的监督支持下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，坚持稳中求进工作总基调，统筹疫情防控和经济社会发展，持续改善民生，着力稳定宏观经济大盘，保持我县经济运行在合理区间。
（一）公共财政预算执行情况
2021年，全县公共财政预算收入完成102518万元，占年初预算88000万元的116.5%，超收14518万元，比上年收入85028万元增长20.57%，增收17490万元，其中：税收收入完成66429万元，占年初预算的120.78%，超收11429万元，比上年的45956万元增长44.55%，增收20473万元；非税收入完成36089万元，占年初预算的109.36%，超收3089万元，比上年的39072万元减少7.63%，减收2983万元。
按照现行财政体制结算，2021年全县公共预算地方财政收入总计为273606万元，包括：本级公共财政收入102518万元，上级补助收入123752万元（其中：返还性收入4139万元，一般性转移支付收入102860万元，专项转移支付收入16753万元），基金预算调入769万元，动用预算稳定调节基金13178万元，上年结转、结余收入17782万元，转贷债券资金15607万元。
2021年全县公共预算地方财政支出总计为256809万元，包括：公共财政预算支出224655万元，地方政府性债务还本支出10320万元，上解上级支出5256万元，安排预算稳定调节基金16578万元。
上述收支相抵后结余16797万元，其中：结转下年使用16797万元，净结余为零。
公共预算支出功能分类科目执行情况：
一般公共服务支出21635万元，国防支出153万元，公共安全支出7816万元，教育支出35145万元，科学技术支出2690万元，文化旅游体育与传媒支出4505万元，社会保障和就业支出49113万元，卫生健康支出16539万元，节能环保支出3713万元，城乡社区支出16960万元，农林水支出46641万元，交通运输支出8225万元，资源勘探工业信息等支出794万元，商业服务业等支出11万元，自然资源海洋气象等支出2095万元，住房保障支出3632万元，粮油物资储备支出183万元，灾害防治及应急管理支出2034万元，其他支出196万元，债务付息支出2562万元，债务发行费用支出13万元。
关于上级对县税收返还和转移支付执行情况：
2021年，我县共得到上级补助收入123752万元，其中：返还性收入4139万元，一般性转移支付收入102860万元，专项转移支付收入16753万元。
税收返还和一般性转移支付资金依照统筹安排使用的原则，主要用于保工资、保运转和民生项目的各类支出。
专项转移支付资金一般用于其规定的项目支出。2021年，我县收到上级专项转移支付16753万元，加上上年结转的专项转移支付10340万元，共计27093万元，当年支出18904万元，其中：一般公共服务支出260万元，公共安全支出164万元，教育支出160万元，科学技术支出2599万元，文化旅游体育与传媒支出73万元，社会保障和就业支出26万元，卫生健康支出1506万元，节能环保支出1024万元，城乡社区支出125万元，农林水支出11332万元，交通运输支出527万元，资源勘探工业信息等支出127万元，住房保障支出799万元，粮油物资储备支出27万元，灾害防治及应急管理支出123万元，其他支出32万元。
关于2021年度“三公”经费支出执行情况：
2021年全县行政事业单位使用财政拨款安排的“三公”经费汇总支出为969万元，为年初预算的97.39%，其中：公务接待费184万元，为年初预算的94.36%；公务用车运行维护费561万元，为年初预算的96.23%；公车购置费224万元，为年初预算的103.23%，主要是林业局因防火工作需要，新增购置6辆供水车及2辆运兵车，纪检委执法执勤车使用年限已久，维修成本较高，存在安全隐患，补充购置2辆；因公出国（境）费为零。
（二）政府性基金预算执行情况
2021年，本级政府性基金收入完成5410万元，为年度预算的30.67%，同比减少77.57%，减收18706万元。本级收入加上上级补助收入1738万元、地方政府债券转贷收入（专项债券）20100万元、上年结余收入23397万元，剔除调出资金769万元、债务还本2320万元后，基金总财力为47556万元。本年基金预算支出执行20082万元，收支相抵结余27474万元，全部用于下年使用。
（三）国有资本经营预算执行情况
2021年，我县无本级国有资本经营预算收入，年初国有资本经营收入总计预算安排8万元，其中：4万元为上级上年结转结余，4万元为上级下达补助收入。本年国有资本经营预算未支出。收支相抵后，结转下年使用8万元。
（四）社会保险基金预算执行情况
2021年，全县两项社会保险基金收入完成33731万元，为年度预算的101.41%，同比增长9.08%，增收2807万元。支出执行30418万元，为年度预算的99.26%，同比增长7.51%，增支2126万元。当年收支结余3313万元，加上上年末累计结余20477万元，当年累计结余为23790万元，其中：
1、机关事业单位基本养老保险基金收入24351万元，支出24050万元，当年收支结余301万元，加上上年末累计结余1194万元，当年累计结余为1495万元。
2、城乡居民基本养老保险基金收入9380万元，支出6368万元，当年收支结余3012万元，加上上年末累计结余19283万元，当年累计结余22295万元。
（五）贯彻落实县人大预算决议情况
2021年，县财政部门认真落实县第十八届人民代表大会第一次会议有关决议及审查意见，切实加强预算执行管理，深化财政改革，有力维护了全县经济发展和社会稳定大局。
1、抓好财政收支管理。2021年，财税部门积极组织收入，全力抓好征管，县级财政收入迈上十亿新台阶，同比增长16.5%，为全县经济社会发展提供了有力保障；拓宽财力来源渠道，积极向上争取资金，当年共计下达转移支付资金125490万元，新增地方政府债券23107万元，为重点项目建设提供资金支持。贯彻过“紧日子”思想，累计盘活财政存量资金14000余万元，处置国有资产423万元，投资评审审减7000余万元，不断提升财政统筹保障能力，保障财政平稳运行。
2、持续保障改善民生。坚持以人民为中心的发展思想，优化财政支出结构，逐年加大民生领域投入，聚焦“幼有所育、学有所教、病有所医、老有所养、住有所居、弱有所扶”等目标，全年民生支出191486万元，占一般公共预算支出的85.24%。推进教育高质量发展体系建设，投入3859万元用于改善中小学办学条件，投入1938万元用于落实义务教育经费保障机制；提高社会保障水平，兜底补助各类养老保险基金收支缺口23183万元；支持卫生事业加快发展，投入1133万元全力支持疫情防控和疫苗接种；完善基本住房保障体系，投入586万元用于加强保障性住房安居工程建设；迅速启动雨涝灾害救灾应急响应，拨付2515万元专项用于救灾及灾后恢复重建。
3、提升财政治理效能。实行预算管理一体化平台建设，提高预算管理水平；推进政府采购电子卖场建设改革，严格落实“无预算不采购”的要求，推动财政管理服务提质增效；建立并公开惠农惠民“一卡通”资料清单，提升惠民资金透明度、畅通度；突出绩效导向，试点部门整体支出绩效评价，抽取10个单位11个重点民生项目进行绩效评价，评价资金46620万元；落实债务资金偿债责任，及时足额偿还16857万元的到期政府债务本息，完成全年隐性债务化解目标。
各位代表，2021年财政工作取得了一些成绩，但我县财政运行仍然存在着一些困难和问题，主要表现在：急剧增长的刚性支出需求和可用财力增长有限形成的缺口难以平衡；政府性债务风险总体可控，但防范化解债务风险任务依然艰巨；上级专项资金支出进度偏慢，财政资金使用效益及时性还有待提升。对于这些问题，我们将认真听取各位代表的意见建议，采取有效措施逐步加以解决。
二、2022年财政预算草案
2022年是党的二十大召开之年，也是全面实施“十四五”规划，贯彻落实省市县党代会精神，全方位推动昔阳高质量发展的关键之年。财政部门将根据县委、县政府统一部署，根据新形势新要求，统筹做好2022年预算安排。
2022年全县预算编制的指导思想是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，深入学习贯彻习近平总书记视察山西重要讲话重要指示精神，认真贯彻落实中央和省市县经济工作会议精神，坚持稳中求进工作总基调，立足新发展阶段，完整准确全面贯彻新发展理念，抢抓构建新发展格局战略机遇，以供给侧结构性改革为主线，按照全力争当全方位推动高质量发展排头兵奋斗目标，聚焦“三四五”战略举措，统筹疫情防控和经济社会发展，统筹发展和安全，继续做好“六稳”“六保”工作，保持经济运行在合理区间，严格落实过“紧日子”要求，从严压减一般性支出，坚决兜住兜牢民生底线，坚决保持社会大局稳定，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开。
2022年全县预算编制的基本原则：一是收入预算要实事求是、积极稳妥，与经济社会发展水平相适应。二是支出预算要统筹兼顾、突出重点，着力支持县委县政府重点项目。三是强化监督管理，提升理财效能，全面实施预算绩效管理。四是努力盘活存量、用好增量，提高财政资源配置效率。
按照上述指导思想、基本原则和我县经济社会发展有关要求，对一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算统筹安排如下：
（一）公共财政预算草案
1、公共财政收入预算草案
2022年全县公共财政收入预算安排为106000万元，比上年同口径执行数102518万元增长3.4%，增收3482万元。分项安排情况是：税收收入预算安排76000万元，同口径比上年执行数66429万元增长14.41%，增加9571万元；非税收入预算安排30000万元，同口径比上年执行数36089万元下降16.8%，减少6089万元。
按现行财政体制计算，2022年完成上述预算收入任务后地方财政收入总计预算为240688万元，其中：
本级公共财政收入预算106000万元；
上级补助收入预算安排为101313万元，其中：返还性收入4139万元，一般性转移支付94462万元（包括具有专项用途的转移支付38616万元），提前告知专项转移支付2712万元；
上年结转结余收入16797万元；
动用预算稳定调节基金16578万元。
2、公共财政支出预算草案
2022年，按照收支平衡原则，支出总计安排240688万元，其中：
（1）全县公共财政支出预算安排235666万元，包括：当年财力安排支出199579万元，上年结转结余安排支出16797万元，当年提前告知专项转移支付安排支出2712万元，动用预算稳定调节基金安排支出16578万元。
（2）全县当年财力安排转移性支出5022万元，其中：债务还本支出13万元；上解支出5009万元，包含：体制上解支出551万元，专项上解支出4458万元。
公共财政支出预算安排按功能性科目分类为：
一般公共服务支出22794万元，国防支出145万元，公共安全支出8190万元，教育支出35761万元，科学技术支出151万元，文化旅游体育与传媒支出4101万元，社会保障和就业支出48071万元，卫生健康支出16496万元，节能环保支出6700万元，城乡社区支出23489万元，农林水支出36610万元，交通运输支出5726万元，资源勘探工业信息等支出744万元，商业服务业等支出1101万元，自然资源海洋气象等支出5671万元，住房保障支出4933万元，粮油物资储备支出771万元，灾害防治及应急管理支出3860万元，预备费2300万元，债务付息支出2742万元，债务发行费用支出20万元，其他支出5290万元。
公共财政支出预算安排按政府经济科目分类为：
机关工资福利支出13109万元，机关商品和服务支出16014万元，机关资本性支出（一）39962万元，机关资本性支出（二）3788万元，对事业单位经常性补助62927万元，对事业单位资本性补助20671万元，对企业补助5488万元，对个人和家庭的补助27505万元，对社会保障基金补助24882万元，债务利息及费用支出2762万元，预备费及预留6990万元，其他支出11568万元。
关于上级对县税收返还和转移支付预算情况：
2022年，公共预算中上级补助收入预算101313万元，其中：一般性转移支付94462万元和税收返还4139万元均统筹用于本级保工资、保运转和各类民生支出；专项转移支付2712万元也全部按项目安排列入本级预算，具体支出为：一般公共服务支出37万元，文化旅游体育与传媒支出24万元，卫生健康支出137万元，节能环保支出1041万元，农林水支出888万元，资源勘探工业信息等支出184万元，商业服务业等支出5万元，自然资源海洋气象等支出73万元，粮油物资储备支出23万元，其他支出300万元。
关于2022年度“三公”经费支出预算情况：
2022年，全县汇总行政事业单位使用财政拨款安排的“三公”经费预算为953万元，其中：公务接待费预算187万元，公务用车运行维护费预算570万元，公务用车购置费预算196万元，因公出国（境）费预算为零。
（二）政府性基金预算草案
2022年，我县政府性基金收入预算安排仍由财政部门会同执收单位，综合考虑政策因素，结合各部门当年的工作计划，参照上年度实际收入，合理预计本年度各项基金收入。基金支出预算按照以收定支、收支平衡、专款专用的原则安排。
1、政府性基金收入预算草案
2022年，基金预算收入安排10370万元，同口径比上年实绩增长91.68%，主要是国有土地出让金增加4189万元，国有土地收益金增加1087万元，城市基础设施配套费减少333万元。本年收入安排中：国有土地出让金收入安排8400万元，国有土地收益金收入安排1300万元，农业土地开发资金收入安排50万元，污水处理费收入安排220万元，城市基础设施配套费收入安排400万元。本级基金收入加上上年结转结余27474万元、上级提前告知基金专项转移支付142万元、地方债券转贷收入19700万元后，2022年基金财力预算总计为57686万元。
2、政府性基金支出预算草案
按照收支平衡的原则，2022年政府性基金支出总预算安排57686万元，其中：
（1）全县政府性基金预算支出57586万元，包含：文化旅游体育与传媒支出13万元，为旅游发展基金支出;社会保障和就业支出115万元，为上级专项安排的水库移民项目支出；农林水支出80万元，为国家重大水利工程建设基金安排的支出；城乡社区支出9500万元，主要是国有土地出让收入、污水处理费、城市基础设施配套费等安排的支出；其他支出45403万元，主要是其他地方自行试点项目收益专项债券收入安排的支出及彩票公益基金安排的项目支出；专项债务付息支出2450万元；债务发行费用支出25万元。
（2）转移性支出100万元，为地方政府专项债务还本支出。
（三）国有资本经营预算草案
2022年，国有资本经营收入预算总计安排8万元，全部为上年结余收入8万元；国有资本经营支出预算总计安排8万元，全部为解决历史遗留问题及改革成本支出。
（四）社会保险基金预算草案
2022年，我县本级社会保险基金包括两项，即：机关事业单位养老保险基金和城乡居民基本养老保险基金。
1、社会保险基金收入预算草案
2022年，社会保险基金预算收入总计安排35166万元，其中：机关事业单位养老保险基金收入预算25454万元，城乡居民基本养老保险基金收入预算9712万元。社会保险基金本年收入加上上年结余23790万元后，社会保险基金总财力为58956万元。
2、社会保险基金支出预算草案
2022年社会保险基金支出预算安排32221万元，其中：机关事业单位养老保险基金支出预算25450万元，城乡居民基本养老保险基金支出预算6771万元。
收支相抵后，两项社会保险基金年末累计结余为26735万元，其中：机关事业单位养老保险基金结余1499万元，城乡居民基本养老保险基金结余25236万元。
各位代表，今年我县的财政预算是严格按照《中华人民共和国预算法》及《中华人民共和国预算法实施条例》编制的，在预算草案编制过程中，仍然坚持“个人部分据实安排，基本公用经费适当压减，项目预算先紧后松、量力而行”的原则，首先保证工资、运转和民生的配套需求，保证上级提前下达的专项项目支出；其次保证硬性的还贷性本金利息支出；最后根据剩余财力分轻重缓急安排项目支出。一些必要的公益性的基础设施建设项目支出预算未能在此足额安排，我县将积极争取上级新增债券资金，重点支持城市保障房、供热供气管网建设、生态环境整治、学校建设、市政道路、农村公路建设、环境卫生等公益性事业。
三、关于地方政府性债务的说明
2021年初，我县地方政府性债务总余额为114197万元（包括或有债务），当年经市政府同意，市财政下达核定我县政府债务限额为137307万元，2021年，在限额内我县转贷地方债券资金35707万元，其中：再融资债券12600万元，新增债券23107万元。当年偿还债务12640万元，截止2021年底，我县地方政府性债务总余额为137264万元，同比增长20.2%，其中：政府直接债务即政府负有偿还责任的债务余额为137106万元；政府或有债务余额为158万元。
2022年，上级提前下达19700万元的专项债务限额，经县政府研究决定，我县要在该债务限额内继续申请转贷上级专项债券资金19700万元，拟安排用于：河上水库工程6240万元、医疗集团人民医院地下车库及院区设施环境优化工程5600万元、经济开发区污水处理厂工程7860万元。上述项目已列入2022年政府基金收支预算。
另外需要说明的是，本年度应偿还到期债券本金10413万元，年初预算安排113万元，剩余10300万元拟申请上级再融资债券予以解决。
四、人代会预算批准前本级财政支出情况
按照新预算法规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排下列支出：（一）上一年度结转的支出；（二）参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移支出；（三）法律规定必须履行支付义务的支出，以及用于自然灾害等突发事件处理的支出。
截止2022年1月31日，县本级公共财政预算支出累计完成32890万元，其中：安排上一年度结转支出421万元，参照上一年度同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门的基本支出6737万元，项目支出20181万元，本年度上级专项转移支付安排的支出5551万元。
截止2022年1月31日，县本级政府性基金预算累计支出2461万元，其中：安排上一年度结转支出55万元，参照上一年度同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门的项目支出1610万元，本年度上级专项转移支付安排的支出796万元。
五、2022年财政工作措施
围绕2022年财政预算目标，我们将重点做好以下几方面工作：
（一）培植壮大财源，增强财政保障能力。持续优化营商环境，支持推动招商项目尽快签约、落地、投产，最终形成税收；继续落实减税降费政策，强化财政督导机制，确保企业享受政策红利；积极争取中央预算内投资和新增债券，支持产业发展和重大项目建设；加强社会资本合作，充分发挥财政资金的引导作用。
（二）优化支出结构，全力支持民生建设。树牢过“紧日子”思想，把严把紧预算支出关口，加大对重点领域和刚性支出的保障力度，严格落实结余资金收回使用机制，盘活长期低效运转、闲置和超标准配置资产；全面落实上级各项民生政策和民生实事，持续深入实施乡村振兴战略，深化财政涉农资金统筹整合，巩固脱贫攻坚成果，不断加大就业、社保、教育、卫生、住房等民生领域投入力度，推进民生事业高质量发展。
（三）强化预算管理，深化财政体制改革。持续推进预算管理一体化建设，加快建立纵向到底、横向到边的全流程预算管理方式；积极运用“零基预算”理念，打破固化僵化支出格局，合理确定支出规模；提升财政投资评审效能，注重评审工作的规范性和公平性；完善政府性债务常态化风险预警和处置机制，前移风险防范关口，妥善化解潜在风险；突出绩效导向，压实部门绩效管理主体责任，强化评价结果与完善政策、调整预算安排的有机衔接。
各位代表，2022年财政工作任务艰巨、责任重大。站在新起点，开启新征程，我们将在县委、县政府的坚强领导下，自觉接受县人大的法律监督，虚心听取县政协的意见建议，砥砺前行、再谱新篇，为我县全力争当全方位推动高质量发展排头兵，以更加优异成绩迎接党的二十大胜利召开贡献财政力量！
名词解释
公共预算地方财政收入总计：包括地方政府本级公共财政收入和上级补助收入、下级上解收入、上年结余收入、调入资金、债务（转贷）收入、调入预算稳定调节基金、接受其他地区援助收入等收入的合计数。
政府收支分类：从2007年开始，我国政府预算收支从功能上正式采用新的政府收支分类体系，2018年起对政府支出实施经济分类改革。
一是对政府收入进行统一分类。按照科学标准和国际通行做法，将政府收入划分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、债务收入以及转移性收入5类。从分类结构看，分设类、款、项、目四级。以“增值税”收入为例，四级结构对应为：税收收入(类级科目)→增值税（款级科目)→国内增值税(项级科目)→国有企业增值税(目级科目)。收入分类科目设置逐级细化，满足了不同层次的管理需求。
二是对政府支出按功能进行分类，更加清晰地反映政府的各项职能活动，显示政府的钱用来“干了什么”，用在了哪些方面。按政府的职能和活动设置类、款、项三级科目，以“教育”支出为例，三级结构对应为：“教育支出”(类级科目，反映政府的某一项职能)→“普通教育”(款级科目，反映政府为完成教育职能而在“普通教育”方面开展的工作)→“小学教育”(项级科目，反映政府在“普通教育”中用于“小学教育”这个具体方面的支出情况)。
三是对政府支出按经济性质进行分类，反映政府各项支出的具体用途，显示政府“怎么花钱”的问题。支出经济分类主要设置类、款两级，类级科目主要包括：机关工资福利支出、机关商品和服务支出、机关资本性支出（一）、机关资本性支出（二）、对事业单位经常性补助、对事业单位资本性补助、对企业补助、对企业资本性支出、对个人和家庭的补助、对社会保障基金补助、债务利息及费用支出、债务还本支出、转移性支出、预备费及预留、其他支出等；款级科目是对类级科目的细化，如“机关工资福利支出”进一步细分为工资奖金津补贴、社会保障缴费、住房公积金、其他工资福利支出等。全面、明细的支出经济分类，为加强政府预算管理，加强部门财务管理，以及进行政府统计分析提供了重要工具。
全口径预算：就是把政府所有收支全部纳入统一管理，其目标定位于构建一个覆盖所有收支，不存在游离于预算外的政府收支，是将所有类型的财政资金收支都纳入统一管理体系的制度框架。目前我国政府管理预算的基本格局由公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算和其他预算组成。
公共财政收入：指按照现行财政体制规定列入地方预算，直接缴入地方金库的财政收入。具体由两部分组成：一是税收收入，包括增值税、企业所得税、个人所得税的地方分享部分，资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、契税、耕地占用税、环境保护税等；二是非税收入，包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入、其他收入等。
公共财政支出：指列入地方预算的财政支出，其支出项目按功能设置“类”级科目，包括：一般公共服务支出、 外交支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化旅游体育与传媒支出、社会保障和就业支出、卫生健康支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探工业信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、自然资源海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、灾害防治及应急管理支出、预备费、其他支出、转移性支出、债务还本支出、债务付息支出、债务发行费支出。其资金来源包括用地方当年财力安排的支出、上年结余、调入资金和中央一般性及专项转移支付补助收入安排的支出。
政府性基金收入：指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规并经国务院或财政部批准，向公民、法人和其他组织征收的政府性基金，以及参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特定用途的财政资金。如：国有土地使用权出让收入。
政府性基金支出：指用政府性基金收入对应安排的支出。
社会保险基金：是指为了保障保险对象的社会保险待遇，按照国家法律、法规，由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。社会保险基金主要包含企业职工基本养老保险基金、城乡居民基本养老保险基金、机关事业单位基本养老保险基金、职工基本医疗保险基金、城乡居民基本医疗保险基金（包括城镇居民基本医疗保险基金、新型农村合作医疗保险基金、合并实施的城乡居民基本医疗保险基金）、工伤保险基金、失业保险基金、生育保险基金等。
国有资本经营预算收入：是指政府以国有资产所有者身份，依法从国有企业取得的国有资本投资收益。主要包括：国有独资企业按规定上交的利润；国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股息、股利；企业国有产权（含国有股份）转让收入；国有独资企业清算收入（扣除清算费用），以及控股、参股企业国有股权（股份）分享的公司清算收入（扣除清算费用）和其他收入。
国有资本经营预算支出：主要包括：调入一般公共预算和补充社会基金，用于民生保障和改善，体现国有资本收益的全民共享；费用性支出，用于解决国有企业历史遗留问题及支付相关改革成本和国有企业政策性亏损补贴等；资本性支出，用于对国有企业的资本金注入，支持国有经济做大做强做优。具体的支出项目，依据国家宏观经济政策以及国有企业改革和发展任务，统筹安排确定。
部门预算：是政府预算的细化，反映一个部门所有的收入和支出。部门预算的收入除公共财政预算财政拨款收入外，还有政府性基金财政拨款收入、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等；部门预算的支出由基本支出和项目支出构成，其中，基本支出是为保证机构正常运转和完成日常工作任务所必需的支出，项目支出是为完成特定工作任务或事业发展任务而发生的支出。
预算绩效管理：是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。实施预算绩效管理，有利于强化政府预算，为民服务的理念，强调预算支出的责任和效率，实施预算绩效管理，要求在预算编制、执行、监督的全过程中，更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，花少量的资金，办尽量多的实事，向社会公众提供更多更好的公共产品和服务，使政府行为更加务实、高效。
国库集中收付制度：一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付和集中收缴制度。是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，将所有财政性资金的收入和支出全部纳入国库单一账户体系管理和核算。财政收入通过国库单一账户体系直接缴入国库，财政支出通过国库单一账户体系，由财政集中支付或授权预算单位支付到商品和劳务供应商或最终用款单位。未支用的财政资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作。
转移支付制度：是政府间的一种补助，是以各级政府之间所存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务均等化为目标，而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。目前转移支付主要由一般性转移支付和专项转移支付构成。一般性转移支付不规定具体用途，由接受拨款的政府自主使用，包括均衡性转移支付、固定数额补助、县级基本财力保障机制奖补资金、基层公检法司转移支付、义务教育转移支付、基本养老保险和低保转移支付、新型农村合作医疗转移支付、农村综合改革转移支付、重点生态功能区转移支付等；专项转移支付又称专项拨款，是有附加条件、规定资金使用范围的转移支付，要求专款专用。
零基预算：是不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算，具体指不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，逐项审议预算年度内各项费用的内容及其开支标准，结合财力状况，在综合平衡的基础上编制预算的一种科学的现代预算编制方法。
政府支出经济分类：
501机关工资福利支出：反映机关和参照公务员法管理的事业单位（以下简称参公事业单位）在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。下设 4 款：工资奖金津补贴、社会保障缴费、住房公积金、其他工资福利支出。
502机关商品和服务支出：反映机关和参公事业单位购买商品和服务的各类支出，不包括用于购置固定资产、战略性和应急性物资储备等资本性支出。下设 10 款：办公经费、会议费、培训费、专用材料购置费、委托业务费、公务接待费、因公出国（境）费用、公务用车运行维护费、维修(护)费、其他商品和服务支出。
503机关资本性支出（一）：反映机关和参公事业单位资本性支出。切块由发展改革部门安排的基本建设支出中机关和参公事业单位资本性支出不在此科目反映。下设 7 款：房屋建筑物购建、基础设施建设、公务用车购置、土地征迁补偿和安置支出、设备购置、大型修缮、其他资本性支出。
504机关资本性支出（二）：反映切块由发展改革部门安排的基本建设支出中机关和参公事业单位资本性支出。下设 6 款：房屋建筑物购建、基础设施建设、公务用车购置、设备购置、大型修缮、其他资本性支出。
505对事业单位经常性补助：反映对事业单位（不含参公事业单位）的经常性补助支出。下设 3 款：工资福利支出、商品和服务支出、其他对事业单位补助。
506对事业单位资本性补助：反映对事业单位（不含参公事业单位）的资本性补助支出。下设 2 款：资本性支出（一）、资本性支出（二）。
507对企业补助：反映政府对各类企业的补助支出，对企业资本性支出不在此科目反映。下设 3 款：费用补贴、利息补贴、其他对企业补助。
508对企业资本性支出：反映政府对各类企业的资本性支出。下设 4款：资本金注入（一）、资本金注入（二）、政府投资基金股权投资、其他对企业资本性支出。
509对个人和家庭的补助：反映政府用于对个人和家庭的补助支出。下设 5 款：社会福利和救助、助学金、个人农业生产补贴、离退休费、其他对个人和家庭补助。
510对社会保障基金补助：反映政府对社会保险基金的补助以及补充全国社会保障基金的支出。下设 3款：对社会保险基金补助、补充全国社会保障基金、对机关事业单位职业年金的补助。
511债务利息及费用支出：反映政府债务利息及费用支出。下设 4 款：国内债务付息、国外债务付息、国内债务发行费用、国外债务发行费用。
512债务还本支出：反映政府债务还本支出。下设 2 款：国内债务还本、国外债务还本。
513转移性支出：反映政府间和不同性质预算间的转移性支出。下设6款：上下级政府间转移性支出、援助其他地区支出、债务转贷、调出资金、安排预算稳定调节基金、补充预算周转金。
514预备费及预留：反映预备费及预留。下设 2 款：预备费、预留。
599其他支出：反映不能划分到上述经济分类科目的其他支出。下设 5款：国家赔偿费用支出、对民间非营利组织和群众性自治组织补贴、经常性赠与、资本性赠与、其他支出。
人大审查预算怎么开展：
政府预算必须经国家权力机关批准后才能生效并实施，即预算的法定性。在我国，政府预算经本级人民代表大会审查批准后，即具有法律效力，应当得到严格执行，非经法定程序，不得改变。
审查和批准政府预算，是宪法和法律赋予各级人民代表大会的重要职权，也是发挥人大监督政府职能的具体体现。
现行法律法规对人大审查预算赋予的职权：
宪法对人民代表大会及其常委会的预算管理职权、政府的预算管理职权做出了规定。
人民代表大会的职权：审查和批准预算及预算执行情况；
人大常委会的职权：审查和批准预算调整方案；
政府的职权：预算编制权，预算执行权。
人大预算审查的重点内容：
新《预算法》第四十八条规定：全国人民代表大会和地方各级人民代表大会对预算草案及其报告、预算执行情况的报告重点审查下列内容：
1、上一年预算执行情况是否符合本级人民代表大会预算决议的要求；
2、预算安排是否符合本法的规定；
3、预算安排是否贯彻国民经济和社会发展的方针政策，收支政策是否切实可行；
4、重点支出和重大投资项目的预算安排是否适当；
5、预算的编制是否完整，是否符合本法第四十六条的规定；
6、对下级政府的转移性支出预算是否规范、适当；
7、预算安排举借的债务是否合法、合理，是否有偿还计划和稳定的偿还资金来源；
8、与预算有关重要事项的说明是否清晰。
