太和县教育局关于进一步加强和完善教育系统财务管理的意见

各中心学校、局直属学校(园),县直各学校，局机关各股 室及二级机构：

为加强我县教育系统财务管理和监督，控制运行成本， 规范财务收支行为，提高教育资金使用效益，根据教育部《中 小学财务制度》(财教〔2022〕159号)、安徽省教育厅财 政厅《城乡义务教育经费保障机制实施办法》、《安徽省财 政厅安徽省教育厅关于印发<安徽省城乡义务教育补助经

费管理办法>的通知》(皖财教〔2021〕710号)、《安徽省 财政厅安徽省教育厅关于进一步加强义务教育学校公用经  费管理的通知》(皖财教〔2020〕1453号)等有关文件精神， 现就进一步加强和完善教育系统财务管理工作通知如下：

一、建立健全财务管理制度确保财务管理有章可循

(一)学校财务管理实行分级审批制

中小学校财务管理实行党组织领导的校长负责制。校长 在学校党组织领导下，依法依规管理财务工作，对财务资料 的真实性、完整性负责。学校(含幼儿园，下同)财务由各 中心校统筹管理，基层学校分级负责；县直、局直属及规模  较大学校要明确一名校级领导分管财务工作。明确经费支出 审批程序和要求，确定内部审批、审核、支付等各关键岗位 的职责权限，划定审批权限。审批人应当在授权范围内审批， 不得越权审批。

(二)学校财务管理实行内部控制

学校要完善收费、资产管理、民主理财、财务公开、政 府采购等相关财务制度。学校要成立民主理财小组，推行民 主理财。县直学校、局直学校、中心学校要按照财务管理要 求配备专兼职财务人员2名， 一体化平台业务经办和业务审 核岗的UK 密钥分别保管使用，做到不兼容岗位相互分离， 相互监督。学校要组织内部控制自查，按时完成上一年度内 部控制报告，确保各项经费运行安全、高效、廉洁，充分发 挥学校资产最大效益。

(三)学校财务支出实行预算管理

学校预算以校为基本编制单位，不具有独立法人资格的 学校纳入其所隶属学校统一编制，县直、局直属学校以校为  单位编制预算。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统 筹兼顾、保证重点、勤俭节约和讲求绩效的原则。学校不得  编制赤字预算。学校应当严格执行批准的预算，规范办理收  支事项，加强预算执行管理。严禁超预算、无预算安排支出。

二、严格落实财务管理制度确保财务行为合规合法

(一)严格收费管理

严格执行《阜阳市发展和改革委员会阜阳市教育局关 于进一步规范中小学幼儿园收费管理工作的通知》(发改价 费〔2022〕88号)《阜阳市发展和改革委员会阜阳市教育 局阜阳市财政局关于明确中小学生课后服务收费标准的通 知》(发改价费〔2021〕409号)《太和县发展改革委员会 太和县教育局关于进一步规范中小学幼儿园收费管理工作 的通知》(发改行费〔2022〕69号)《太和县发展改革委关 于明确民办中小学收费标准的通知》(发改价费〔2022〕122 号)等文件精神，严禁收取文件规定以外的任何费用。非营 利性民办学校严格实行收费政府指导价管理。

(二)强化收入管理

公办学校要严格落实上级文件精神，严禁私设“小金 库”,严禁公款私存，严禁设立账外账。公办学校所有收入 都要统一入财务账，纳入预算，未纳入预算的收入不得安排 支出，严禁“坐收坐支”。切实做到支有凭、收有据，所有 非税收入严格通过安徽省统一公共支付平台收缴。代管款项 按照财政部门相关规定缴存至相应代管资金账户。非营利性 民办学校所收费用(不含代管费用)必须缴到在教育局备案 的账户，实行“收支两条线”管理。

(三)加强支出监督

根据《安徽省财政厅安徽省教育厅关于进一步加强义   务教育学校公用经费管理的通知》和《行政事业单位内部控  制规范(试行)》的文件精神，学校经费支出实行教育、财  政“双监管”和“双审核”制度。学校所有支出票据，经教  育局审核同意后，方可录入“安徽省预算管理一体化系统” 由财政审核支付；对不符合报销规定的单据不予支付。

严格落实“三重一大”制度，大额支出实行分级审批制， 学校一千元以上支出须经学校民主理财小组审批；三千元以 上的单体支出须经中心学校研究审批；三万元以上的单体项 目支出须由学校总支会研究，报教育局审批。工程项目要以 中心学校为单位将同类项目合并，总支会研究后，报教育局 申请审批；年度内同类商品(服务)采购也要以中心校为单 位申请报批。各级支出必须先审批后实施，杜绝未经审批先 行实施，严禁不审批擅自实施。各级各类学校支出具体要求 如 下 ：

1.公办义务教育学校和幼儿园金额在三万元以上(含三 万元)采购货物和服务、基建项目的支出须报教育局民主理 财小组研究批准。采购货物和服务项目金额在十万元以上 (含十万元)三十万元以下的支出须报教育局局长办公会研 究批准；项目金额在三十万元以上(含三十万元)的支出须 报教育局党组会研究批准。基建项目金额在二十万元以上  (含二十万元)六十万元以下的支出须报教育局局长办公会 研究批准；金额在六十万元以上(含六十万元)的支出须报

教育局党组会研究批准。任何项目未经批准不得实施。

2.普通高中学校和职业学校采购货物和服务项目金额 在十万元以上(含十万元)、基建项目金额二十万元以上(含 二十万元)的支出须由教育局民主理财小组审核后报教育局 局长办公会研究批准；采购货物和服务项目金额在三十万元 以上(含三十万元)、工程项目金额在六十万元以上(含六 十万元)的支出须报教育局党组会研究批准。任何项目未经 批准不得实施。

3.非营利性民办学校财政补助资金的支出必须按公办 学校审批流程支付。学校所收的学费、保教费必须缴到备案 账户后方可支付，严禁挪作他用。同时要健全财务管理账， 接受审计监督。

4.教育局机关及二级机构支出金额在三千元以上(含三 千元)以上一万元以下的须报教育局民主理财小组研究批  准；教育局机关及二级机构支出金额在一万元以上(含一万 元)十万元以下的须报教育局局长办公会研究批准；教育局 机关及二级机构支出金额在十万元以上(含十万元)的须报  教育局党组会研究批准。教育局及二级机构实行预算支出，  经费报销依规履行“经办-审核-签报”审批手续，在经办人、 股室负责人签字，办公室审核，分管财务领导审批后，报计 划财务股进一步受理。

5.学校用财政资金采购货物和服务项目金额在三十万 元以下、工程项目金额在六十万元以下的招标由学校按文件 要求组织；采购货物和服务金额在三十万元(含三十万元)

以上、基建项目金额在六十万元以上(含六十万元)及上级 所有专项资金项目必须由教育局负责招标。工程变更和采购 追加金额在三十万元以下的须经教育局局长办会研究批准； 金额在三十万元以上(含三十万元)的须经教育局党组会研 究批准 。

6.加强支出控制审核。严格控制“三公经费”开支。严 格执行“同城不招待”规定。学校因特殊情况需临时用车的， 要事前填写申请审批单， 一事一租，经单位领导批准后方可 租车，每天单次租车费用不得超过200元。外出学习、培训 或参加会议等必须附主办单位通知文件、按规定程序审批的 相关材料；费用严格按《太和县人民政府关于进一步规范差 旅费、公务接待费等支出管理的通知》(太政秘〔2021〕28 号)及《关于转发<安徽省财政厅关于调整安徽省省直机关  差旅住宿费标准等有关问题的通知>的通知》(财行〔2016〕 17号)精神报销。

非营利性民办学校要从经审计的年度非限定性净资产   增加额中按不低于10%的比例提取发展基金，用于学校的发  展。应从学费收入中提取不少于5%的资金用于奖励和资助学 生。单位经济业务活动结束后，应按规定时间索取原始凭证、 完善报销材料、履行审批程序及时报销，原则上不得垫资，  考务费、奖金、补贴、课后服务费等不得以现金形式发放。 各项资金应按照国库集中支付制度有关规定，转账支付到最 终收款方，杜绝将报销支出费用转入报账员等个人账户再行 支 付 。

7.严格落实政府采购制度和采购询价制度。凡符合政府   采购要求的项目，必须实行政府采购，充分发挥“徽采商城” 功能。采购过程中的有关单位或个人违反相关法律法规的，

依法依规追究有关单位及责任人员的责任。政府采购目录以 外的按《太和县教育系统项目招标采购管理办法》规定执行。

8.规范票证收集整理。严格按照《太和县教育局关于规 范义务教育阶段学校报账流程的通知》精神完善支出手续。  全面审核各类单据，重点审核单据来源是否合法，内容是否 真实、完整，使用是否准确，审批手续是否齐全；规范票据  使用，各学校支出须使用合规票据，每张发票要写明事由，  注明购买方单位名称、品名、规格、数量、单价、金额并加 盖销售方单位印章；原始单据要由经办人员签字或盖章；注 重电子票据的审查。大额支出项目要有审批手续、招标资料、 合同、验收报告及审计报告等资料，采购项目还应附清单。

9.学校经费支出要优先保证学校正常运转的需要，同时 要保证上级规定的各项支出和项目建设配套等各项刚性支 出的需要。既要保证开展日常教育教学活动所需的基本支 出，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费支出。 非教学急需大额资金项目及学校环境绿化、校园美化方面的 支出要从严掌握。

10.严禁义务教育阶段学校举借债务。全县各学校不得 违反规定举借债务，任何学校不得提供担保，不得替地方政 府及其部门举债融资。严禁统筹按基准定额核定的学校公用 经费，在本地区集中开展信息化建设、教师培训等专项性工

作。严禁将公用经费用于教职工福利、临时聘用人员工资等 人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面支出。

(四)推行财务公开

学校必须制定财务公开制度，并在学校醒目位置设立固 定的财务公示栏，定期或不定期公示财务收支情况、相关制 度文件、建设规划及添置购置计划所需经费情况，接受师生 和社会监督。

(五)强化资产管理

严格落实《太和县教育系统固定资产管理办法》文件精 神，加强学校财物管理。学校财产、设备由总务处统一调配 使用，专用设备、大宗材料要专管专用，财产、设备、材料 的使用须有领用、借用、收回手续，提高使用效率。学校要 设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定 资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、 使用部门等信息，完整反映固定资产情况。每年至少对固定 资产进行清查盘点一次，做到账、卡、物相符。国有资产处 置严格按《关于印发太和县教育系统国有资产处置管理实施 细则的通知》(太教计〔2019〕98号)要求规范处置。

三、加强财务监督管理确保财务工作安全高效

(一)编制报送财务报表

财务人员应按相关财务规定填制会计凭证和编制会计 报表。每年初、年末，要编制出全年的财务预、决算表，定 期编写财务分析报告送相关领导。

(二)建立健全财务档案