（湖北省）关于襄阳市保康县2022年预算执行情况及2023年预算（草案）的报告
关于保康县2022年预算执行情况及2023年预算（草案）的报告
——2022年12月27日在县十九届人大第二次会议上
保康县财政局
各位代表：
受县人民政府委托，向大会书面报告《保康县2022年预算执行情况和2023年预算草案》，请予审查，并请列席会议的政协委员提出宝贵意见。
一、预算收支完成情况
2022年，全县上下在县委的正确领导和县人大的监督支持下，认真贯彻落实中央“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”要求，坚持稳字当头、稳中求进，高效统筹疫情防控和经济社会发展，稳步推进各项财政管理工作，全面落实积极财政政策，切实兜牢“三保”底线，预算执行情况总体较好。
（一）一般公共预算执行情况
县本级一般公共预算收入预计完成8亿元，占预算的119%；转移性收入预计33.72亿元，其中：返还性收入0.77亿元，一般性转移支付收入20.73亿元，专项转移支付收入2.75亿元，一般债券转贷收入1.67亿元，再融资债券3.13亿元，调入资金（政府性基金调入）4.15亿元，动用预算稳定调节基金0.52亿元。预计收入总量41.72亿元。本级一般公共预算支出（含专项转移支付）预计完成35亿元，占调整预算的100%，一般债券还本支出3.42亿元（申请再融资债券3.13亿元），上解支出1.49亿元；结余0.52亿元，超收收入1.29亿元，用于弥补上年缺口。
2022年全县“三公”经费预计支出2850万元，占年初预算的96.8%。
（二）政府性基金预算执行情况
本级政府性基金收入预计10.13亿元，专项转移支付收入0.14亿元，专项债券转贷收入4.88亿元，上年结转收入3.15亿元（对比年初增加2.61亿元，因2021年11月在调整预算后省厅又安排专项债券资金，同时市财政结算的土地增加挂钩交易指标增加），收入合计18.3亿元。本级政府性基金支出8.49亿元，专项转移支付支出0.03亿元，债券还本支出3.05亿元，调出资金4.15亿元，支出合计15.72亿元。年末累计结余2.58亿元。
（三）社会保险基金预算执行情况
社会保险基金收入预计完成9亿元，占调整预算的100%；社会保险基金支出预计完成8.79亿元，占调整预算的100%，当年收支结余0.21亿元，上年结余2.22亿元，年末滚存结余2.43亿元。
（四）政府债务情况
一是余额情况。2022年政府债务余额：52.8亿元，其中：一般债券25.43亿元，专项债券13.22亿元，抗疫特别国债1.62亿元，纳入隐性债务监测平台管理的隐性债务12.53亿元（国投公司2018年7月前的债务），债务率为109%。
二是还本付息情况。2022年应还到期债券本息8.33亿元，其中：一般债务还本3.41亿元（申请再融资债券3.13亿元），付息0.82亿元；专项债券还本3.05亿元（申请再融资债券2.56亿元），付息0.32亿元；隐性债务还本0.73亿元。
二、主要做法及成效
今年以来，受国内外宏观形势复杂多变，疫情反复等因素影响，财政部门主动应对、靠前发力，基本把握住了“稳”的总基调。
（一）积极作为抓收入、稳基础。面对疫情冲击、减税降费、落实留抵退税调库等多方不利因素，财税部门全力做好收入征管工作，强化财税库银沟通，落实税费共治机制，确保应收尽收，全力做实财政收入。
（二）凝心聚力保民生、促发展。2022年财政用于民生的支出27.3亿元，占一般公共预算支出的78%。其中：教育支出5亿元，主要用于普通、职业、特殊教育，贫困学生资助、学生营养餐、免费教科书、薄弱学校改造维修等；文化旅游体育与传媒支出0.57亿元，主要用于公共文化服务体系建设、三馆和乡镇文化站免费开放、影剧院改造、融媒体建设和支持全域生态旅游发展等；社会保障和就业支出3.09亿元，主要用于职业培训补贴、公益性岗位补贴、社会保险补贴、残疾人“两项”补贴、城市低保、农村低保、高龄老人生活补贴、城乡特困人员生活补助、优抚对象补助等；卫生健康支出2.01亿元，主要用于疫情防控、疫苗接种、核酸检测、公立医院和基层医疗机构发展、特殊人群医疗救助等；节能环保支出0.71亿元，主要用于污染防治、自然生态保护、天然林保护、退耕还草等；城乡社区建设支出2.42亿元，主要用于城乡社区公共设施建设、环境卫生等；农林水支出8.99亿元，主要用于农业、林业生产发展、美丽乡村、巩固脱贫攻坚和乡村振兴衔接、兑现贫困户奖励、农机购置补贴、农业保险、耕地地力补贴、农村综合改革等；交通运输支出2.6亿元，主要用于后坪高速路口改扩建工程、紫薇大桥改扩建工程、马桥镇金唐路改扩建工程等公路桥梁建设等。
（三）守牢底线化风险、提绩效。聚焦关键领域和关键环节，完善风险防范化解机制，硬化预算绩效责任约束，对债券项目建设进度、项目收益、偿债来源等全方位、多维度、全过程的管理，督促和指导项目单位依法依规用好地方政府债券。全面实施预算绩效管理，部门整体支出绩效目标和项目支出绩效目标编制实现全覆盖。完成政府投资的道路、水利、土地整治等多个领域共95个项目的评审，项目送审金额14.29亿元，审减金额0.85亿元，审减率6%。开展节日期间“三公”经费专项检查，持续推进预决算公开等专项监督检查，坚持政府过“紧日子”，压减一般性支出；执行政府采购预算1.24亿元，实际采购金额1.18亿元，资金节约率5%。
（四）审计整改强责任、重实效。财政部门针对今年审计报告提出的问题，层层压实责任，严格对标对表，坚持问题导向和目标导向，推动整改落实到位。目前已经整改到位14个问题，持续整改、正在规范5个问题，达到了“审计一点、整改一片、规范一面”的整改效果。
二、2023年预算草案
根据全省预算编制会议精神，为全面贯彻落实县委、县政府重大决策部署，结合积极财政政策要求和财力状况，提出保康县2023年预算草案。
（一）形势研判
今年以来，宏观形势复杂多变，外部环境总体趋紧，经济运行压力持续向财政传导，叠加大规模留抵退税等减税降费政策，财政减收压力很大。由于各项减收增支因素仍在延续，同时受疫情反复冲击影响，收入形势仍面临较大不确定性。在中央和省级转移支付增量有限的情况下，2023年我县财力仍将十分紧张，财政紧平衡、紧运行成为常态，在兜牢“三保”底线的同时实现经济社会发展预期目标，综合来看，形势非常严峻。
（二）一般公共预算
1.2023年一般公共预算编制说明
2023年采用零基预算方式编制2023年一般公共预算，主要原因：一是上级政策有明确要求。根据财政部《关于编制中央部门2023-2025年支出规划和2023年部门预算的通知》和省财政厅《关于编制2023—2025年支出规划和2023年部门预算的通知》精神，要求各地“坚决落实中央和省委、省政府重大决策部署，坚持量入为出原则，积极运用零基预算理念，合理确定支出预算规模。严格控制三公经费，按只减不增原则编制2023年三公经费预算。”二是审计问题必须整改。市审计局审计报告指出：我县2022年及以前年度按照“基数+增长”模式编制预算，未按零基预算要求编制预算的问题限期整改。
具体口径：①人员经费支出：机关事业单位在职在编人员，在2022年基础上增加了原未保障的住房、物业补贴、残疾人保障金，未足额保障住房公积金单位缴费部分按工资总额纳入预算；离休人员在2022年基础上增加了原未保障的住房、物业补贴；退休人员待遇由机关事业单位养老保险基金发放（绩效奖或单列绩效工资县财政预算后直接划入养老保险基金，不再由原单位发放），差额预算单位由全额的60%提高到80%，定额预算单位在2022年基础上按在职在编人年均0.75万元标准增加基础绩效奖。政府购买服务人员预算标准由人年均2万元提高到3万元，其他标准不变。至此，除年度绩效考核奖外，县财政已将人员经费足额预算，基本做到了应保尽保。②公用经费支出：除县纪委、巡察办、公安局、司法局等预算单位按原标准预算外，其他公务员及参公事业单位由人年均1万元提高到1.5万元，事业单位（学校教师公用经费按生均测算列入部门项目）由人年均0.8万元提高1.3万元，差额单位按80%保障。③部门项目支出：落实过“紧日子”要求，结合相关政策有保有压，压减各预算单位（含乡镇）部门项目中工作经费（由于以前年度财政保障缺口大，用于平衡基本支出）、一次性项目，保留民生类地方配套、租赁办公用房、网络维护专项工作等必须项目。④民生类支出：兜牢“三保”底线，把保基本民生放在首位，统筹资金安排，确保对社会保障和就业、医疗卫生、农林水、教育、住房保障等基本民生的投入。
通过测算对比，2023年用于各单位人员经费 、公用经费、部门项目经费总额比上年增加1.64亿元；县级预留比上年下降2.24亿元。实现了“两提高、一保持、两压减”。即：提高干部职工工资、机构运转保障水平，保持基本民生项目投入，压减县级财政预留、压减部门项目。同时缩小了单位间差距（特别是义务教育经费保障大幅提升），避免了财政资金的浪费，充分体现了财政的公正公平。
2.2023年一般公共预算收入
（1）本级收入：根据省、市工作目标，2023年地方一般公共预算收入预安排10亿元。主要增长因素：一是磷矿业市场处于上扬态势；二是尧治河酒业二期投产、龙源风力进入贡献期、房地产登记纠错机制的落实；三是房地产开发及产业园区基础设施、国土综合整治、乡村振兴、政府债券项目建设；四是国投公司代建项目推进；五是引江补汉工程开工。
（2）转移性收入：预计27.96亿元；
（3）调入资金：因2023年收支缺口较大，为平衡预算，安排调入资金2.07亿元，其中：从政府性基金预算调入1.38亿元，从国有资本经营预算调入0.69亿元。
收入合计：40.03亿元。
3.2023年一般公共预算支出
（1）本级支出：根据省财政厅《关于编制2023年-2025年支出规划和2023年预算的通知》等文件精神，从严从紧编制部门支出预算，同时按零基预算和过“紧日子”要求，结合我县实际，2023年，全年一般公共预算支出安排35.01亿元。
（2）上解上级支出1.55亿元，比上年增加0.06亿元；
（3）债务还本支出3.47亿元，比上年增加0.05亿元（含国投公司隐性债务0.75亿元）。
支出合计40.03亿元。收支相抵，当年收支平衡。
支出重点：一是“三保”支出，确保社会保障和就业、医疗卫生、农林水、教育、住房保障等基本民生的投入；保障机关事业单位正常运转；同时将人员经费（除年底一次性绩效奖外）足额纳入财政预算。
二是集中财力稳增长、促发展，确保县委、县政府确定的重大项目、重点工程顺利推进和实施；支持重点领域供给侧结构性改革，加强涉农资金统筹，全力支持乡村振兴等。
三是落实积极的财政政策，通过担保贷款、小额贷款贴息、招商引资、优化营商环境等政策措施，支持实体经济发展。
四是确保到期政府债券按时还本付息。
（三）政府性基金预算
1.收入
（1）本级收入安排4.4亿元。一是计划土地增减挂钩预计实现收入4亿元，其他土地出让收入0.3亿元；二是城市基础设施配套费和污水处理费收入预计0.1亿元。
（2）专项转移支付收入：按上年数预计0.14亿元。
（3）上年结余收入2.58亿元。
收入合计7.12亿元。
2.支出
（1）本级支出安排4亿元：一是土地增减挂钩交易资金省级归集和土地整理成本等支出3.1亿元；二是专项债券对应安排的支出0.52亿元；三是专项债券付息0.38亿元；
（2）专项转移支付安排的支出0.14亿元；
（3）专项债券还本支出0.73亿元；
（4）调出资金：调入一般公共预算计划安排1.38亿元。
支出合计6.25亿元，结余0.87亿元，收支平衡。
（四）国有资本经营预算（试编）
1.收入：国有资本经营预算收入安排1.02亿元，主要来源： 建筑施工企业利润收入0.02亿元；其他国有资本经营预算企业利润收入0.9亿元；股利、股息收入0.1亿元。
2.支出：国有资本经营预算支出安排1.02亿元，其中：解决历史遗留问题及改革成本支出0.03亿元；其他国有企业资本金注入0.3亿元；国有资本经营预算调出资金0.69亿元。
3.收支平衡情况：本年收入1.02亿元，本年支出1.02亿元。
（五）社会保险基金预算
1.收入：社会保险基金收入安排9.93亿元，其中：保险费收入5.46亿元，财政补贴收入4.08亿元，利息收入0.06亿元。
2.支出：社会保险基金支出安排9.78亿元，比上年增加0.99亿元，增幅11%。主要增加因素是：企业职工养老、机关事业养老保险政策性提标。
3.收支平衡情况：本年收入9.93亿元，本年支出9.78亿元，当年结余0.15亿元。
三、完成2023年预算的措施
（一）强化落实重大政策保障能力。将落实县委、县政府重大决策部署作为预算安排的首要任务，优先保障工资、社保、债务还本付息等刚性支出和教育等重点领域，合理保障部门正常履职运转的必需支出，积极支持部门实施重大战略任务、发展规划和执行县委、县政府交办任务，扎实做好防风险、保安全、护稳定、促发展各项工作。
（二）继续坚持政府过“紧日子”。建立节约型财政保障机制，各单位应对照以前年度决算情况，细化分析公务运行成本，大力精简整合公务活动，严控一般性支出，全面规范“三公”经费管理，严格控制财政拨款“三公”经费预算。加强预算安排与资产配置衔接，严格控制和执行资产配置标准，扩大资产共享共用范围，新增资产配置需求优先通过现有资产调剂解决，推进单位之间资产共享。严格控制楼堂馆所建设，从严审核办公用房维修改造项目。科学规划、稳步实施政府重大投资项目。
（三）加大财政资源统筹力度。加强行政事业单位国有资产收入管理，资产出租、处置等收入按规定上缴国库。加强综合部门预算管理，统筹协调财政拨款和非财政拨款，整合优化项目支出资金渠道，更大力度盘活各类存量资金资产。
（四）加强项目支出管控力度。预算支出全部以项目形式纳入预算项目库，预算管理各环节均以项目为基本单元，实施项目全生命周期管理。坚持“先有项目再安排预算”，逐级申报纳入预算项目库，未入库不得申报预算。合理控制新增项目和资金规模，整合政策目标接近、资金投入方向类同、资金管理方式相近的项目。
（五）推动预算绩效管理提质增效。将绩效目标设置作为预算安排的前置条件，提高绩效目标编制质量。加强事前绩效评估，将评估结果作为申请预算的必备要件，从源头上提高预算编制的科学性和精准性。落实绩效评价结果应用，强化部门预算绩效管理的主体责任，切实提高资源配置效率和使用效益。
（六）严肃财经纪律。落实部门和单位预算管理主体责任，部门和单位对预算完整性、规范性、真实性以及执行结果负责，确保单位预算编制、预算执行、会计核算的一致性。严格执行财经法律法规和管理规定，坚持先有预算、后有支出，严禁无预算、超预算安排支出，严禁突击花钱，及时纠正预算管理中的违法违规行为。认真落实人大预算审查监督要求，切实整改巡视、审计、预算执行监控、预算监管等发现的问题。
名词解释：
零基预算：指年度预算编制不受以往预算安排情况的影响，逐项审议预算年度内各项费用的内容及支出标准，结合财力状况，所有的预算支出均以零为基点，在综合平衡的基础上编制预算的一种方式。
一般公共预算：指对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
政府性基金预算：指对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。
国有资本经营预算：指对国有资本收益作出支出安排的收支预算。国有资本经营预算应当按照收支平衡的原则编制，不列赤字，并安排资金调入一般公共预算。
社会保险基金预算：指社会保险经办机构根据社会保险制度的实施计划和任务编制的、经规定程序审批的年度基金财务收支计划。
支出功能分类：指财政支出按照政府主要职能活动进行的分类。是世界各国广泛采用的一种分类方法。我国政府的支出功能分类包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术等。
支出经济分类：指财政支出按照政府支出的经济性质和具体用途进行的分类。建立支出经济分类体系，是我国政府收支分类体系改革的重要成果之一。我国政府的支出经济分类包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助等。
“三公”经费：指政府部门人员因公出国（境）经费、公务车购置及运行费、公务招待费产生的经费支出。
政府债务：指政府在国内外发行的债券或向外国政府和银行借款所形成的政府债务。具体是指政府凭借其信誉，政府作为债务人与债权人之间按照有偿原则发生信用关系来筹集财政资金的一种信用方式，也是政府调度社会资金，弥补财政赤字，并借以调控经济运行的一种特殊分配方式。政府债务是整个社会债务的重要组成部分。
