（湖北省）关于随州市曾都区2020年财政预算执行情况与2021年财政预算（草案）的报告
关于曾都区2020年财政预算执行情况与2021年财政预算（草案）的报告
——2020年12月27日在区三届人民代表大会第六次会议上
曾都区财政局局长任席义
各位代表：
受区人民政府委托，现向区三届人大六次会议书面报告我区2020年财政预算执行情况与2021年财政预算（草案），请予审议。并请各位政协委员和列席人员提出意见。
一、2020年财政预算执行情况
2020年，面对新冠肺炎疫情严重冲击，全区财税部门在区委的坚强领导和区人大常委会的监督指导下，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，深入实施“十大示范行动”，全面贯彻全区经济工作会议精神和《政府工作报告》部署，较好的完成了区三届人大五次会议确定的各项任务。经济发展稳步恢复，财政收入逐月增长，重大项目落地实施，统筹财政资金助力疫情防控和经济社会发展取得重大成效，财政运行情况总体良好。
（一）一般公共预算执行情况
2020年元至11月，一般公共预算总收入435044万元，其中：地方一般公共预算收入69116万元，上级财政补助收入289026万元，调入资金11243万元，新增政府债券转贷收入28856万元，再融资债券转贷收入34760万元，上年结余2043万元。一般公共预算总支出413589万元，其中：地方一般公共预算支出344983万元，债券还本支出34590万元，预计年底结算上解支出34016万元。
1.一般公共预算收入完成情况。元至11月份，地方一般公共预算收入完成69116万元，为调整预算数78163万元的88.43%，其中：税务部门完成收入63361万元(税收收入60371万元、专项收入2990万元)，为调整预算数69483万元的91.19%；财政部门完成收入5755万元，为调整预算数8680万元的66.30%。
2.一般公共预算支出情况。元至11月份，地方一般公共预算支出344983万元，为调整预算数403022万元的85.60%。同比增支53467万元，增幅18.34%。
按功能分类项目完成情况为：一般公共服务支出22547万元、国防支出171万元、公共安全支出1277万元、教育支出50978万元、科学技术支出6529万元、文化旅游体育与传媒支出748万元、社会保障和就业支出95497万元、卫生健康支出49227万元、节能环保支出3831万元、城乡社区支出6356万元、农林水支出37586万元、交通运输支出18226万元、资源勘探工业信息等支出5023万元、商业服务业等支出2000万元、金融支出367万元、自然资源海洋气象等支出1406万元、住房保障支出29759万元、粮油物资储备支出5711万元、灾害防治及应急管理支出2874万元、债务付息支出4869万元、债务发行费用支出1万元。
（二）政府性基金预算执行情况
1.政府性基金预算收入完成情况。元至11月，政府性基金收入完成62399.25万元，为调整预算数66790万元的93.43%。其中：国有土地使用权出让收入5800万元，缴纳新增建设用地土地有偿使用费-37.5万元，城市基础设施配套费收入3388万元，上级财政补助收入2905万元，抗疫特别国债收入12690万元，再融资债券收入7409万元，新增政府专项债券收入21600万元，调入资金610万元，市返土地出让收益8034.75万元。
2.政府性基金预算支出情况。元至11月，政府性基金支出完成61485.75万元，为调整预算数66790万元的92.06%。其中：文化旅游体育与传媒支出49万元，社会保障和就业支出340万元，城乡社区支出25430万元，农林水支出273万元，其它支出5013万元，抗疫特别国债收入安排的支出12690万元、债务还本支出7409万元，债务付息支出2247万元，市返土地出让收益安排的支出8034.75万元。
（三）国有资本经营预算执行情况
1.国有资本经营预算收入完成情况。元至11月，国有资本经营收入完成4630万元，为调整预算数5244万元的88.29%。
2.国有资本经营预算支出情况。元至11月，国有资本经营支出3900万元，为调整预算数5244万元74.37%。主要用于向市金控公司注入资本金。
（四）社会保险基金预算执行情况
1.社会保险基金预算收入完成情况。元至11月，社会保险基金收入完成212594万元，为调整预算数227118万元的93.61%。其中：企业职工基本养老保险基金收入98787万元、机关事业单位基本养老保险基金收入30926万元、城乡居民基本养老保险基金收入29542万元、城镇职工基本医疗保险基金收入17471万元、城乡居民基本医疗保险基金收入35378万元、失业保险基金收入490万元。
2.社会保险基金预算支出情况。元至11月，社会保险基金支出完成189047万元，为调整预算数215957万元的87.54%。其中：企业职工基本养老保险基金支出87671万元、机关事业单位基本养老保险基金支出25805万元、城乡居民基本养老保险基金支出16111万元、城镇职工基本医疗保险基金支出14374万元、城乡居民基本医疗保险基金支出44020万元、失业保险基金支出1066万元。
（五）政府债务情况
2020年，省财政厅下达我区地方政府债券资金50456万元，其中：新增一般债券28856万元，主要用于市政道路、公共卫生、教育、乡村振兴等项目；新增专项债券21600万元，主要用于棚户区改造、公共卫生、教育等项目。再融资债券资金42169万元，按照年初预算的安排，全部用于偿还2020年到期地方政府债券本金。2020年，我区地方政府债务限额为284693万元,其中：一般债务限额203768万元、专项债务限额80925万元。截至11月底，政府债务余额为258890.63万元，其中：一般债务余额180203.5万元、专项债务余额78678.13万元。曾都区政府债务规模控制在限额以内。
二、2020年财政预算执行的主要特点
——突出疫情应对，足额保障防控支出。新冠疫情发生以来，我区根据疫情防控需要足额安排并及时拨付疫情防控专项资金，积极联合人民银行和相关商业银行开启防控资金支付“绿色通道”，及时审核、支付防控经费支出，提高财政资金使用效益;加强对疫情防控资金事前、事中和事后的全流程监管，各单位按要求建立疫情防控资金使用台账，专款专用，没有擅自截留、挤占、挪用或改变资金用途。截至11月底，统筹各类资金27094万元用于疫情防控。
——突出精培细管，收入质量稳步提升。按照“积极的财政政策要大力提质增效”的要求，我区全面落实各类减税降费和惠企政策，坚持以强有力的财政投入加大财源培植力度。出台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策，新增减税降费25165万元。通过促进企业复工复产、全力支持招商引资、不断优化营商环境等措施，大力促进重点行业发展，力促一般公共预算收入实现正增长，元至11月税收收入占地方一般公共预算收入比重达87.35%，财税收入质量稳步提升，经济发展基础不断夯实。
——突出利民为本，民生投入持续加大。兜牢“三保”支出底线，进一步优化支出结构和用款顺序，认真落实区委的决策部署，各项重大政策得到了较好保障。元至11月民生支出累计完成297919万元，占一般公共预算支出的86.36%，同比增长21.34%。一是全方位保障改善民生。牢固树立以人民为中心的发展思想，坚持民生优先导向，全力增进民生福祉。元至11月，教育支出50978万元，同比增长17.43%；社会保障和就业支出95497万元，同比增长15.33%；卫生健康支出49227万元，同比增长33.19%；农林水支出37586万元，同比增长36.59%。二是坚决打好精准脱贫和污染防治攻坚战。统筹投入扶贫专项资金19952万元，重点用于产业发展、危房改造、对口帮扶和贫困村基础设施建设；统筹投入水利资金5800万元和节能环保资金3800万元，全面落实“河长制”，支持水质达标生态奖补、农村“治厕、治垃圾”等专项行动，坚决打赢“蓝天碧水净土保卫战”。三是全力支持乡村振兴。统筹投入各类涉农资金15544万元，支持农村基础设施建设，全面激发乡村发展活力，深入推进乡村振兴战略实施。四是改善城区道路和居住环境。投入21700万元用于旅游渡码头、农村公路、市政道路等建设项目，改善城区及乡镇交通环境；拨付30000万元用于老旧小区和棚户区改造项目，改善群众居住环境。
——突出公卫短板，加强重点项目建设。根据《省人民政府关于印发湖北省疫后重振补短板强功能“十大工程”三年行动方案（2020-2022年）的通知》精神，为对接落实好中央支持湖北发展一揽子政策，我区在“十大工程”短板建设上奋力而为，着重补齐公共卫生领域短板，统筹投入抗疫特别国债资金12690万元和政府债券资金10600万元用于公共卫生补短板项目，重点保障了曾都医院门诊楼、综合楼，曾都区疾控中心、城南卫生服务中心、曾都经济开发区卫生服务中心等一大批建设项目，极大提升了我区疾病预防和医疗救治能力。
——突出风险防控，债务管理更加规范。按照省财政厅安排部署，严守法定政府债务风险底线和政府隐性债务风险红线。一是按时足额兑付到期法定政府债务本息，不发生债务违约行为。同时，严格督促相关单位管理到期隐性债务，确保综合债务率稳步下降。二是积极争取再融资债券资金42169万元，进一步优化债务结构，争取新增政府债券资金50456万元，为重点项目建设提供了有力资金支持和保障。三是积极推进融资平台公司迈向自主经营、自负盈亏，逐步建立起现代企业制度。
——突出体制创新，财政改革不断深入。全力推进预算决算公开，大力实施预算绩效评价，持续推进国资统一监管，财政管理体制不断完善。一是全力降低行政运行成本。从严控制各类工作经费、办公场所装饰装修经费，大力压减一般性支出，优先保障“三保”支出。2020年在压减部门一般性支出10%的基础上，再压减5%。二是严格落实主体责任和法定公开时限，注重预决算公开的规范性和全面性，以区人民政府门户网站为依托，搭建全区部门预决算信息集中公开平台，为社会公众查询和监督预决算信息提供快速便捷途径。三是制定了国有资产统一监管的相关政策文件，成立了经营性国有资产集中统一监管改革工作领导小组，推进区属经营性国有资产集中统一监管工作。
2020年是我区财政经济形势最为严峻的一年，既要应对疫情造成的减收增支压力，又要确保大规模减税降费政策落实；既要保刚性支出需求，又要保财政收支平衡；既要保收入总量，又要保收入质量等多重压力和矛盾。在矛盾交织的重重压力下，全区上下一路爬坡过坎、攻坚克难，较好地完成了年初确定的各项目标任务。但是财政工作仍面临一些困难和问题，主要体现在完成年初收入任务难度大，政府偿债压力大，社会保险支出缺口大等；支出刚性需求与可用财力有限而形成的缺口难以平衡。对此，我们进一步强化问题导向，继续实施积极的财政政策，不断提高财政管理能力和服务水平，助推曾都经济高质量发展。
三、2021年预算编制指导思想和基本原则
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，坚决落实省、市、区工作部署，深入实施“十大示范行动”，建设品质随州示范区。在做好常态化疫情防控工作前提下，坚持稳中求进总基调，坚持新发展理念，坚持以供给侧结构性改革为主线，积极的财政政策更加积极有为，大力支持“六稳”工作，落实“六保”任务，真正发挥稳定经济的重要作用。坚持以收定支、量入为出，科学预测全年收入预期，合理安排预算支出总规模。坚持统筹兼顾、突出重点，大力优化支出结构，切实保障和改善民生。牢固树立艰苦奋斗、勤俭节约的思想，真正过“紧日子”，大力压减一般性支出，严控“三公”支出。全面实施预算绩效管理，促进财政资金提质增效。严格规范政府预算编制，强化预算法定约束。
（一）全口径预算原则。将所有收支全部纳入预算管理，提高预算编制的完整性，全面反映政府收支规模和管理活动。
（二）统筹整合原则。将上级专项资金与本级预算安排相结合，上级专项资金有安排的本级预算不再安排，加大上级资金与本级资金的统筹整合力度。
（三）保基本运转原则。积极应对新冠肺炎疫情冲击，扎实做好“六稳”工作，落实“六保”任务，兜牢“三保”底线，确保财政平稳运行。
（四）厉行节约原则。坚决贯彻中央、省市厉行节约有关规定，从严控制“三公”经费、会议费、培训费、差旅费等一般性支出。
四、2021年一般公共预算收入和支出安排
（一）收入。根据中央、省、市的有关要求，结合我区经济发展实际及财力状况，2021年全区地方一般公共预算收入计划为87469万元，比上年预算下降14.48％。其中：税收收入计划为75338万元，非税收入计划为12131万元(专项收入3395万元、非税收入8736万元)。
（二）支出。在兜牢“三保”支出的基础上，结合各部门资金需求，优先增加民生投入。地方一般公共预算支出计划为372272万元。
1.一般公共服务支出44465万元，主要是用于保障区直机关事业单位及乡镇政府正常运转以及履行职能等事务需要，2021年预留镇办结算资金8000万元，预计新增改革性支出和发展性支出较多,比2020年增加2000万元；
2.国防支出391万元，主要是用于人武部征兵及城市民兵训练费、抢险救灾经费等；
3.公共安全支出2006万元，主要是用于保障区本级政法机关正常运转和办案支出，法治曾都、平安曾都建设等；
4.教育支出62084万元，主要用于落实教师待遇及学校学生资助及在校生生均拨款、校舍改造等，保障区属学校正常运转；将义务教育学校住房公积金从8%直接提高到12%，非义务教育高中学校的养老保险、住房公积金保障标准全部与义务教育达成一致，义务教育小学和初中公用经费标准生均提高65元，各项保障和配套全部到位，2021年新增教育支出3100万元；
5.科学技术支出8885万元，主要是用于落实创新驱动发展战略、落实科技奖励政策、实施重点科技专项、支持实体经济发展、招商引资、供给侧改革及外贸出口奖励和科学技术普及；
6.文化旅游体育与传媒支出1362万元，主要是用于保障文化系统正常运转、历史文物、非物质文化遗产安全保护、送戏、送电影下乡等文化惠民工程；
7.社会保障和就业支出99053万元，主要是用于保障机关事业单位基本养老保险改革弥补缺口、城乡医疗保险地方配套、落实就业创业、最低生活保障、特殊困难群体救助、抚恤、残疾人保障、社会福利等政策落实，2021年预留“补发机关事业单位养老保险退休‘中人’新办法待遇差”2300万元；
8.卫生健康支出44983万元，主要是用于医疗卫生体制改革，保障公共卫生、医疗保障、计划生育、重型精神障碍患者防治、食品和药品监督管理等，2021年侧重公共卫生防控体系建设，保障疾控中心运转，支持曾都医院门诊楼、综合楼项目建设；
9.节能环保支出83万元，主要是用于环境监管能力建设、城市污水污泥处置、推动大气污染防治计划等；
10.城乡社区支出38456万元，主要是老旧小区改造项目31000万元，用于城乡一体化美丽乡村、社区工作运转、城管执法、城乡社区规划与管理等，配合街道社区管理体制改革，预留资金3000万元，保障社区工作者基本需求；
11.农林水支出31178万元，主要是用于农业、林业、水利、农业综合开发、农村综合改革、扶贫等；
12.交通运输支出7664万元，主要是用于支持区级公路和通村公路等建设、维护；
13.资源勘探工业信息等支出776万元，主要是用于工业和信息产业监管、安全生产监管等；
14.商业服务业等支出588万元，主要是用于商业流通事务、旅游业发展、涉外发展服务等；
15.自然资源海洋气象等支出4220万元，主要是用于地质环境生态修复、土地资源利用与保护、国土整治、地质灾害防治等；
16.住房保障支出5511万元，主要是用于住房改革支出；
17.灾害防治及应急管理支出2592万元，主要是用于应急救灾、消防事务、自然灾害防治、倒塌房屋建设等；
18.预备费3500万元（按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费），用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支；
19.其他支出8110万元。一是年初预留资金8000万元，主要是用于争资立项奖励、预留2021年调资及正常增人增资、重大项目资金等支出；二是专项转移支付其它支出110万元；
20.债务付息支出6365万元，主要是用于地方政府一般债券付息、卫十贷款付息、省扶贫投易地扶贫搬迁贷款付息。
（三）平衡情况。2021年，一般公共预算总收入338246万元，其中：地方一般公共预算收入87469万元，上级财政补助收入250777万元。
2021年，一般公共预算总支出415637万元，其中：地方一般公共预算支出372272万元，债券还本支出12696万元，上解支出30669万元。
2021年支出缺口77391万元,计划调入收回的债券本金10458万元及债券利息4202万元、国有资本经营预算收入560万元、统筹整合社会救助结转资金4000万元、2019年财政管理绩效考核中央奖励资金3000万元，调入预算稳定调节基金25738万元和历年暂存款27423万元，加上上年结余资金2043万元，用于平衡预算，收支相抵，本年结余33万元。
五、2021年政府性基金预算收入和支出安排
（一）收入情况。2021年政府性基金预算总收入46609万元，其中：国有土地使用权出让收入10500万元，市级土地出让清算27000万元，上级补助收入2804万元，污水处理费收入805万元，城市基础设施配套费收入2500万元，调入偿债准备金及利息收入3000万元。
（二）支出情况。2021年政府性基金预算总支出46609万元，其中：国有土地使用权出让收入安排的支出10500万元，市级土地出让清算安排的支出27000万元，上级补助收入安排的支出2804万元，污水处理费收入安排的支出805万元，城市基础设施配套费收入安排的支出2500万元，债务还本支出75万元，债券利息支出2925万元。
（三）平衡情况。政府性基金总收入46609万元，政府性基金预算总支出46609万元，当年收支平衡。
六、2021年社会保险基金预算收入和支出安排
（一）收入情况。2021年社会保险基金预算收入218430万元，其中：企业职工基本养老保险基金收入93022万元、机关事业单位基本养老保险基金收入30644万元、城乡居民基本养老保险基金收入32808万元、城镇职工基本医疗保险基金17624万元、城乡居民基本医疗保险基金收入43431万元、失业保险基金901万元。
（二）支出情况。2021年社会保险基金预算支出215582万元，其中：企业职工基本养老保险基金支出108873万元、机关事业单位基本养老保险基金支出30644万元、城乡居民基本养老保险基金支出16075万元、城镇职工基本医疗保险基金支出16210万元、城乡居民基本医疗保险基金支出43245万元、失业保险基金支出535万元。
（三）平衡情况。社保基金收支相抵，预计当年结余2848万元。
七、2021年国有资本经营预算收入和支出安排
2021年，纳入区级国有资本经营预算编制范围的16家出资企业中，预计应上缴2021年国有资产收益的出资企业4家，实现国有资产收益1869万元，上年结转收入1328万元，本年收入合计3197万元。按照当年“收支平衡”不留赤字的原则，安排2021年国有资本经营预算支出3197万元。主要用于城乡综合管网、道路、乡村建设等公共建设610万元；用于认缴市金控集团控股子公司市中小企业担保公司股本金2000万元；用于国资监管，弥补进出口公司社保基金、不可预见等支出27万元；根据相关规定，从国有资本经营预算收入中提取30%，调入一般公共预算560万元。
八、完成2021年财政预算的主要措施
——坚持培源生财，强化收入保障基础。坚决贯彻落实中央、省、市出台的减税降费政策，加大对企业扶持力度，助推企业健康发展，着力培育一批新的税收增长点，切实增强财税增长后劲，为财政增收夯实税源基础。加强税源管控，进一步提高全区财税收入质量，完善协税护税网络，推进信息资源共享，凝聚税收征管合力；组织开展综合治税专项行动，强化收入征管责任，全力查补税收，杜绝“跑冒滴漏”。
——坚持政策导向，加大向上争资力度。精准判断中央、省释放政策红利，进一步加大对接省市相关部门的力度，积极争取各类转移支付资金，特别是财力性补助资金；积极争取新增政府债券额度，做好专项债券项目库储备，提高有效储备倍数；充分发挥上级各类资金在支持我区经济和社会发展中的积极作用。
——坚持优化结构，提升民生保障水平。强化资金统筹，加强项目资金管理。坚持尽力而为、量力而行，织密编牢民生保障网，确保基本民生投入只增不减。切实加大教育投入，完善城乡义务教育经费保障机制；支持完善社会保障制度，提高医保、低保等保障水平；加大对生态文明建设的投入，支持打好污染防治攻坚战，改善城乡人居环境。
——坚持精准化债，积极防范债务风险。督促各债务单位按时偿还到期债务、真实化解隐性债务，牢牢守住债务管理的“底线”“红线”，确保综合债务率的有序下降。督促指导平台公司理顺经营板块、拓宽经营范围，推动平台公司市场化转型和创新发展。
——坚持深化改革，释放财政发展动能。牢固树立过“紧日子”甚至是“苦日子”思想，当好“铁公鸡”，打好“铁算盘”，大力压减非刚性、非重点项目支出，集中财力保障“三保”支出，缓解财政收支压力。加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，增强预算执行的时效性和均衡性。积极推进预算管理一体化，切实提高财政预算管理水平与效率。
各位代表，2021年财政工作形势复杂、任务艰巨。我们将在区委的坚强领导下，在区人大、区政协和社会各界的监督下，以高昂的斗志、饱满的激情、创新的思维、克难的勇气、务实的担当，认真落实本次大会决议，努力完成各项工作任务，助推曾都经济高质量发展，为全面建设现代化曾都作出新的更大贡献！
名词解释
1.政府全口径预算管理。指将全部政府收支纳入预算，并接受与其性质相适应的管理和监督，使政府预算做到体系完整、结构清晰、权责匹配、公开透明。其基本内容包括：一是所有政府收支应当纳入预算，二是政府预算体系包括公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障基金预算。
2.一般公共预算。指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常行使、保障国家安全等方面的收支预算。
3.一般公共预算收入。指根据现行财政管理体制规定，划归地方财政的税收和非税收入。税收收入是指国家依据其政治权力向纳税人强制征收的收入，主要由增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等20个税种组成。非税收入是指由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织，依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务征收、收取、提取、募集的除税收和政府债务以外的财政收入。主要有专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、其他收入等。
4.一般公共预算支出。指按现行中央政府与地方政府事权的划分，经各级人大批准，用于保障地方经济社会发展的各项支出。
5.转移支付。指上级政府通过预算安排的对下级政府无偿的资金拨付。现行我国中央、省、市州对地方的转移支付主要可分为两类：一是一般性转移支付，不规定具体用途，可由地方作为财力统筹安排使用，旨在促进地方政府提供基本公共服务的均等化和保障国家出台的重大政策实施；二是专项转移支付，为了实现中央、省、市州特定政策目标，专款专用。
6.上解省财政支出。是指区级财政根据省对下财政体制应上解省级财政的支出，主要包括体制上解支出和专项上解支出。
7.预算稳定调节基金。是指各级财政通过超收或清理整合结余资金安排的具有储备性质的基金，用于弥补短收年份预算执行的收支缺口，以及视预算平衡情况，在安排年初预算时调入并安排使用，是一种逆周期财政政策的重要工具。
8.政府性基金预算。指政府通过向社会征收基金、收费，以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展等方面的收支预算。
9.社会保险基金预算。指政府通过社会保险单位缴费、政府公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预算。
10.国有资本经营预算。指国家以所有者身份依法取得国有资本经营收益，并对所得收益进行分配而发生的收支预算。国有资本经营预算收入主要包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权(股权)转让收入、清算收入等，支出主要用于对国有经济和产业结构调整以及弥补一些国有企业的改革成本等。
11.预算绩效管理。指预算资金所达到的产出和结果。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理模式，是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理共同组成的综合系统。推进预算绩效管理，要将绩效理念融入预算管理全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。
12.政府债务。政府债务主要包括政府债券（一般债券、专项债券），偿债资金来源为财政性资金。其中：一般债券指项目没有收益、计划偿债来源主要依靠一般公共预算收入的债务，如义务教育债务等；专项债券指项目有一定收益、计划偿债来源依靠项目收益对应的政府性基金收入或专项收入、能够实现风险内部化的债务，如土地储备、棚改专项债券等。
13．“三保”支出。指用于保工资、保运转、保基本民生方面的支出。
14．财政资金统筹。财政部门对各类财政性资金进行统一管理、统一安排支出，以提高资金使用效益。主要包括项目资金、重点科目资金、部门资金、政府预算体系、跨年度预算、各类收入、财政存量资金、预算编制和预算执行、债务资金、转移支付资金的统筹。
