（湖南省）关于衡阳市衡阳县2020年财政预算执行情况与2021年预算草案的报告
关于衡阳县2020年财政预算执行情况与2021年预算草案的报告
——2021年3月2日在衡阳县第十七届人民代表大会第七次会议上
衡阳县财政局局长周建军
各位代表：
受县人民政府委托，现提出我县2020年财政预算执行情况与2021年预算草案，请予审议。
一、2020年财政预算执行情况
在县委的坚强领导和县人大及其常委会、县政协的监督支持下，全县财政部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻新发展理念，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，努力增收节支，着力强化财政管理，财政运行逐季好转，预算执行总体良好，各项工作任务圆满完成。
（一）财政收支情况
1.一般公共预算收入情况：2020年全县完成一般公共预算收入147182万元，同比减少12597万元，下降7.88%。
（1）地方收入100571万元，同比增加732万元，增长0.73%，其中税收收入68525万元，同比增加1323万元，增长1.97%，分项情况是：增值税18032万元，同比减少5687万元，下降23.98%；企业所得税4826万元，同比减少855万元，下降15.05%；个人所得税1105万元，同比减少557万元，下降33.51%；资源税1271万元，同比减少72万元，下降5.36%；城市维护建设税2588万元，同比减少455万元，下降14.95%；房产税1329万元，同比减少433万元，下降24.57%；印花税1290万元，同比增加369万元，增长40.07%；城镇土地使用税1505万元，同比减少490万元，下降24.56%；土地增值税16111万元，同比增加4760万元，增长41.93%；车船税1275万元，同比增加120万元，增长10.39%；耕地占用税4711万元，同比增加1188万元，增长33.72%；契税13580万元，同比增加3330万元，增长32.49%；烟叶税526万元，同比增加65万元，增长14.10%；环境保护税363万元，同比增加29万元，增长8.68%；其他税收收入13万元，同比增加11万元，同比增长550%。非税收入32046万元，同比减少591万元，下降1.81%，分项情况是：专项收入6382万元，同比增加654万元，增长11.42%；行政事业性收费收入4592万元，同比减少2464万元，下降34.92%；罚没收入11774万元，同比减少515万元，下降4.19%；国有资源（资产）有偿使用收入2302万元，同比减少475万元，下降17.10%；其他收入4801万元，同比增加144万元，增长3.09%。
（2）上划中央收入36829万元，同比减少10612万元，下降22.37%。
（3）上划省级收入9782万元，同比减少2717万元，下降21.74%。
2.一般公共预算支出情况：2020年全县一般公共预算支出完成616719万元，同比减少8495万元，下降1.36%。支出按功能分类：
一般公共服务57232万元，同比增加12732万元，增长28.61%；国防456万元，同比增加52万元，增长12.87%；公共安全22855万元，同比减少133万元，下降0.58%；教育125697万元，同比增加726万元，增长0.58%；科学技术10878万元，同比增加9595万元，增长747.86%；文化体育与传媒6729万元，同比减少458万元，下降6.37%；社会保障和就业101316万元，同比减少12678万元，下降11.12%；卫生健康95674万元，同比增加9419万元，增长10.92%；节能环保8470万元，同比减少226万元，下降2.6%；城乡社区12924万元，同比增加95万元，增长0.74%；农林水100852万元，同比减少16887万元，下降14.34%；交通运输25227万元，同比增加508万元，增长2.06%；资源勘探电力信息等1781万元，同比增加418万元，增长30.67%；商业服务业等3235万元，同比增加81万元，增长2.57%；金融195万元，同比增加162万元，增长490.91%；自然资源海洋气象等8458万元，同比增加1028万元，增长13.84%；住房保障11428万元，同比减少2823万元，下降19.81%；粮油物资储备2716万元，同比减少1903万元，下降41.20%；灾害防治及应急管理3216万元，减少277万元，下降7.93%；债务付息支出15473万元，同比增加6292万元，增长68.53%；其他支出1907万元，同比减少14218万元，下降88.17%。
3.债务还本支出19666万元，同比减少157279万元，下降88.89%。
4.一般公共预算收支平衡情况。一般公共预算收入总计647678万元（地方收入100571万元+上级补助收入469250万元+债券转贷收入29018万元+上年结余5680万元+调入资金43159万元）-一般公共预算支出616719万元-上解支出5593万元-债券还本支出19666万元-结转下年支出5700万元，当年财政预算收支平衡。
5.政府性基金收支情况。2020年政府性基金收入完成160334万元，其中地方政府性基金收入完成91626万元，同比增加7982万元，增长9.54%，收入增加主要是土地出让收入增加所致；政府性基金上级补助收入15707万元；地方政府专项债务转贷收入49800万元；上年结余3049万元；调入资金152万元。政府性基金支出140772万元，其中地方政府性基金支出100520万元，同比增加23576万元，增长30.64%；上解支出252万元；调出资金40000万元。政府性基金年终结余19562万元。
6.社会保险基金收支情况。2020年全县社会保险基金收入（不含省统筹的企业养老保险和市统筹的工伤保险）完成 173990万元，支出（不含省统筹的企业养老保险和市统筹的工伤保险）完成176925万元，截止2020年底，累计结余123867万元。
需要说明的是，上述预算收支执行情况是快报数据，在年度决算编制后，还会有些变化。
（二）预算执行主要特点
1.财政收入迈上新台阶。2020年，是极不平凡的一年，财政面临的困难之多、挑战之大，是多年未有的。受疫情严重冲击，经济下行，加之减税降费政策等叠加影响，财政增收压力巨大。面对严峻的增收形势，财政部门迎难而上，担当作为，紧紧围绕年初目标任务，把握收入组织工作主动权，加强与税务部门协调联动，财政地方收入完成10.06亿元，逆势增长0.73%，首次突破十亿大关，创下历史新高。在做大“财政蛋糕”的同时，进一步压实非税收入，增加财政收入含金量，全县税收占比稳步提升。地方税占比68.14%，较去年同期提高0.83个百分点。
2.财政支出有保有压。从财政支出体量来看，财政一般公共预算支出较去年有所下降。一方面，财政部门严格按照上级过“紧日子”的相关政策要求，号召全县各级各部门过“苦日子”，大力压减一般性支出，压减非重点、非刚性项目支出，尽量将每一分钱花到最紧要的地方，花出最好的效果，2020年我县压减一般性支出909万元，项目支出13431万元。另一方面，想方设法筹集财政资金，科学合理配置财政资源，全面助力“六稳”“六保”，切实按照“保基本民生、保工资、保运转”优先顺序兜牢兜实底线，支持打赢“三大攻坚战”，民生投入稳定增长，民生福祉持续增进。
3.财政运行压力不断增大。近几年，财政为了应对经济下行的压力，实施积极财政政策，减税降费力度不断增大，财政增收乏力。而我县经济总量小，财源建设动力不足，财政收入组织更加困难，财政支出却有增无减，财政紧张局面加剧。今年，增收受挫，战疫情、保“三保”、“三大攻坚战”等刚性支出持续攀升，加之地方政府债务包袱重，财政收支矛盾更为突出。为了缓解疫情给县级财政带来的影响，中央制定出台了扩大财政赤字、发行抗疫特别国债、新增地方专项债券等一揽子政策举措，中央、省、市的支持，有力缓解了我县财政的困难与压力。但是，一些政策红利只是面对特殊时期采取的特殊做法，随着经济持续低增长，上级支持力度下降，我县财政运行压力更加沉重，财政“紧平衡”将成为常态，即财政运行总体平稳，但回旋余地很少。
（三）预算执行主要做法
1.全力抓收入。全县财税部门各司其职，通力协作，落实举措，及时扭转财政收入下滑势头，地方财政收入圆满实现逆势增长。一是紧盯目标任务。根据财力弥补缺口方案，对收入情况实行“一周一通报”、“一月一调度”，以月保季，以季保年，顺利完成全年收入目标。二是强化征管力度。密切关注政策变动和经济走势，加强税收预测和调度，及时跟踪税源变动情况，抓好对重点行业、重点企业、重点项目、重点税种税源调查和管理，多管齐下挖潜增收，做到应收尽收，颗粒入仓。三是坚持依法治税。坚决杜绝违反税收政策提前征收、多征或越权减征、免征、缓征税款等行为，坚决制止有税不收、收情人税、关系税等现象，牢牢把握收入质量底线，确保税收及时足额入库。四是提高收入质量。进一步压实非税收入，着力在税收征管上下功夫，突出综合治税、信息管税、以票控税，提高税收收入占地方收入比例，实现收入数量和质量稳步提升。五是积极争取上级支持。为缓解县级财政压力，积极争资跑项，加快资金分配、拨付及使用进度，新增一般债券、新增专项债券、抗疫特别国债资金全部拨付到位。六是突出财源培植。做好积极财政政策的“加法”，围绕“一主两特”发展格局，支持加快发展新型工业，加强支柱财源建设；支持大力开展招商引资，全力保障招商经费，引进财源新活水。
2.突出保重点。财政部门科学合理安排资金，全力优化支出结构，做好积极财政政策的“减法”，持续带头过“紧日子”，大力压减一般性支出，节用裕民稳经济、保民生、保基层。
打好疫情防控阻击战。投入专项资金10745万元，用于疫情防控；抓好中央为应对疫情出台的减税降费政策落地，促进中小企业稳岗就业。助力房地产市场发展，全年退付购房人契税达2300余万元，缓交土地出让金达2亿元，对开发项目的报建规费缓缴达1000余万元。实行减免房租、发放消费劵、争取专项债贷款贴息等措施，提升中小企业经营信心，帮助企业纾困解难。统筹安排促进工业发展专项资金2000万元，支持企业复工复产，推动经济平稳健康发展。
扎实做好“三保”工作。坚持“三保”支出在财政预算保障中的优先顺序，保障基本民生、基层运转经费和社会公用事业补助经费等足额到位。健全“三保”工作机制，动态监控库款余额，兜牢“三保”底线。全年“保基本民生、保工资、保运转”共支出477544万元。
助力打赢“三大攻坚战”。支持如期打赢脱贫攻坚战。共安排财政专项扶贫资金11808万元，其中县本级安排4640万元，打好产业扶贫、消费扶贫、教育扶贫组合拳，脱贫攻坚工作顺利通过省、市考核验收。推动生态文明环境明显改善。安排污染防治资金7369.8万元，其中上级专项5602万元，本级安排1767.8万元，一体推进蓝天、碧水、净土三大保卫战。防范化解风险取得积极成效。严格把好项目财评关、审批关，杜绝违规举债行为，坚决控制新增政府债务，积极做好债务偿还和化解工作，债务率降至58.5%。
全面增进民生福祉。全县民生支出483899万元，占一般公共预算支出比重达78.46%。一是持续加大教育投入。教育支出12.57亿元，完成了义务教育、公办高中公用经费进一步提标，学前教育生均公用经费拨款，城区大班额全部清零，校园安防3个100%全面到位；英南学校建成投用，台源芙蓉学校主体全面竣工。启动蒸阳中学、蒸阳小学改扩建项目。二是健全社会保障体系。兜底保障坚强有力，再次提高社会救助标准与水平，城乡低保救助标准分别从500元/人/月、320元/人/月提高到600元/人/月、360元/人/月，人均救助水平分别从343元/人/月、204元/人/月提高到402元/人/月、236元/人/月，累计发放城乡低保资金6573万元。特困人员供养水平不断提升，累计发放特困供养资金4485.5万元。临时救助不断规范，严格审批流程，累计救助12602人次，发放临时救助金1856万元。三是助推就业创业。统筹安排就业补助资金3286万元，新增发放创业担保贷款379笔共计1.33亿元，新增城镇就业8914人，失业人员再就业3777人。四是落实惠民惠农政策。全县纳入“一卡通”发放补贴59项，通过“一卡通”发放财政补贴资金48772万元。
不断优化营商环境。筹措安排各类惠企补助资金3691万元，支持企业发展；在科技专项和科技创新、工业发展专项、企业创名特优等方面持续加大投入，全年科技支出10878万元，同比增长747.86%。全面贯彻落实国家各项减税降费政策，充分发挥职能作用，助推政策红利充分释放，让企业轻装上阵，激发企业发展活力。
3.稳妥化债务。一是妥化存量。出台《衡阳县2020年债务化解实施方案》，按照“谁举借谁偿还”和“化债不力与违规举债同责”的原则，压实化债任务。2020年，我县“三类”债务还本付息7.83亿元（本金2.67亿元、利息5.16亿元）:其中化解隐性债务本金1.84亿元、支付利息1.32亿元;偿还关注类债务本金0.83亿元，支付利息1.23亿元;支付政府债券利息2.61亿元。二是严控增量。严格执行政府投资条例，实行政府投资项目风险管控位置前移。进一步强化主体问责，对违规举借债务、擅自提供担保、违反资金使用管理规定造成损失和未能及时偿还债务造成不良影响等行为的，依法依规追究相关人员责任，实行“终身问责和倒查责任”。三是缓释风险。为防范化解隐性债务风险，确保我县不出现债务违约事件，平台公司充分利用风险缓释政策化解风险，全年共化解风险7.98亿元。四是力推改革。进一步规范专项债券管理，切实用好专项债券，发挥专项债券在“补短板、惠民生、促发展”的独特优势。推进平台转型。今年平台公司人员分流、资产注入、薪酬体系工作已经完成。
4.全面提效能。积极围绕规范有效、公开透明的财政管理目标，平稳有序推进财政改革，不断提高财政效能。一是深化预算管理。继续实行零基预算、全口径预算管理，强化预算执行约束，进一步推进预算公开；推进存量资金回收工作常态化，盘活存量资金用于保障“三保”等重点支出。二是注重预算绩效管理。从绩效目标管理、绩效运行监控、绩效自评、重点评价、结果应用、绩效公开各环节稳步推进预算绩效管理工作，提高财政资金配置效率和使用效益，确保资金用在刀刃上。三是加强国库库款管理。对库款规模进行常态化管控，确保每月库款保障水平保持在省财政厅要求的合理区间；深化国库集中支付改革，全县实现电子化支付全覆盖。四是推进政府采购放管服改革。进一步提高政府采购限额标准，推进政府采购电子卖场建设，规范限额标准以下政府采购行为，我县已完成成交额1485万元。五是强化投资评审工作。完成政府投资项目评审812个，评审金额30.96亿元，审定金额27.04亿元，审减率12.58%。六是加强财政资金管理。出台涉及财政资金安排使用、债务、政府投资项目等财政管理方面的“十条措施”，进一步缓解财政压力。严格规范财政专项资金分配审批流程，加强对专项资金事前、事中、事后全过程监督，提升财政专项资金使用效益。七是强化财政监督职能。对全县10个重点项目协调领导小组和1个投融资公司2017年“三公”经费进行检查，收缴违纪金额18.32万元；对25个乡镇及界牌园区开展财政扶贫专项资金监督检查；对全县80个行政事业单位及40个招投标公司开展采购专项检查；联合审计开展年终财务大检查。深入开展互联网+监督，让每项民生资金在“阳光”下运行，随时接受群众的监督。
2020年，全县财政工作虽然取得一定的成绩，但也还面临不少困难和挑战：财政收支矛盾加剧，“三保”压力逐年增大，绩效评价结果运用有待加强，防范化解债务风险任务依然艰巨。这些问题我们将高度重视，认真听取各位代表的意见建议，积极采取措施努力加以解决。
二、2021年预算草案及工作思路
2021年是全面建成小康社会的决胜之年，是“十三五”规划的收官之年，谋划、推进、落实好各项财政工作，具有十分重要的意义。2021年财政工作指导思想：坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中和四中全会精神，紧紧围绕省委、市委、县委的决策部署，坚持稳中求进工作总基调，精准实施积极财政政策，调整优化支出结构，持续深化财税改革，严格规范财政管理，严防“三保”及隐性债务风险，推动社会各项事业持续高质量发展，为我县全面建成小康社会提供坚实财力保障和政策支撑。
2021年财政预算编制原则：2021年，在新冠肺炎疫情影响下，经济下行压力加大，实施更大规模减税降费政策，增资提标等刚性支出持续攀升等多重因素影响下，县财政的收支矛盾更加突出，全年的预算平衡尤为艰难。年初，县财政仍按照“以收定支、收支平衡”的原则来进行编制，优先兜牢“三保”支出的底线；其次是满足“三大攻坚战”的相关支出需求；在有收入来源的基础上，再分步骤安排其他事业支出。
（一）2021年预算草案
1.一般公共预算
（1）一般公共预算收入：2021年一般公共预算收入计划安排155828万元。其中地方收入107108万元（税收收入75076万元，非税收入32032万元）；上划中央收入38469万元；上划省级收入10251万元。
（2）一般公共预算支出：2021年一般公共预算支出安排599747万元。
2.政府性基金预算：2021年政府性基金收入计划安排237018万元，其中地方政府性基金收入213401万元；上级补助收入4055万元；上年结余19562万元。政府性基金支出计划安排237018万元，其中地方政府性基金支出92570万元，上解上级支出252万元；调出资金139455万元；年终结余4741万元。
3.社会保险基金预算：2021年全县社会保险基金收入（不含省统筹的企业养老保险和市统筹的工伤保险）安排88012万元，支出（不含省统筹的企业养老保险和市统筹的工伤保险）安排82746万元，收支结余5266万元。
4.国有资本经营预算：鉴于我县国有资本经营收支结构单一，且规模很小，2021年暂不启动。
5.上级补助收入359645万元。其中：返还性收入7814万元，一般性转移支付收入319691万元，专项转移支付收入32140万元。
（二）工作思路
1.持续实施积极财政政策。一是完善并抓好直达机制落实。严格按照中央关于直达资金原则抓好落实，进一步提高直达资金管理水平，完善监控系统，增强直达机制政策效果，精准高效发挥中央直达资金作用。二是坚决落实减税降费政策。按照中央部署安排，继续坚定不移、不折不扣落实各类减免政策，坚决防止弱化减税降费政策红利。实施过程中，加强信息宣传，牢牢把握相关要求，及时研究解决企业反映的突出问题，激发市场主体活力和消费潜力。三是促进经济高质量发展。积极向上争取各类惠企补助资金，加大惠企扶持力度；逐年增加财政科技投入力度，助力企业创新发展，提高企业自主创新能力；正式启动“潇湘财银贷”，解决中小微企业融资难问题，落实好已出台的促进工业企业发展的奖励办法，持续优化营商环境。支持西渡高新区、界牌陶瓷工业园区发展，全面提升园区发展吸引力和承载力，促进产业向园区集中，培育高质量发展新优势；支持实施乡村振兴战略，推进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接，重点抓好粮、猪、油、菜、棉五大基础产业，加快农业农村现代化建设。
2.持续强化收支管理。一方面依法依规组织收入。强化涉税部门协同联动，形成合力齐抓财税收入。积极涵养培植财源。加大招商引资力度，充分实施“产业兴县”战略，培育壮大新兴财源，促进实体经济健康发展。加强盘活存量资金资源，加快存量资源变现，挖掘资源资产变现潜力，拓宽财政资金渠道，增加可用财力。另一方面，进一步大力压减一般性支出，严格贯彻“政府过紧日子”要求，坚持厉行节约、节用裕民。始终坚守“三保”支出在预算安排和库款调度的优先顺序，切实兜牢“三保”底线。积极科学筹措安排资金，坚持以人民为中心，继续加大民生事业投入力度，全力保障重点领域支出。
3.持续深化财政改革。一是继续推进预算管理改革。从加大预算收入统筹力度、规范预算支出管理、增强预算约束力、提升预算透明度等方面着力，加强公共资源综合管理、跨年度预算平衡、预算标准化体系建设等。持续推进财政审计协同联动等机制，提升预算绩效。二是继续推进财政法治建设。狠抓《预算法》及其实施条例的贯彻执行，把财经纪律挺在财政财务工作前面，让财政资金在阳光下运行。三是继续推进财政信息化建设。加快推进预算管理一体化建设，构建电子财政业务标准体系、技术支撑体系、安全运维体系，以信息化驱动预算管理现代化。
4.持续规范财政管理。严格守住省政府出台的“六条红线”（严禁编制隐性赤字预算、严禁“三保”支出留硬缺口、严禁无预算超预算支出、严禁违规动用库款、严禁违规举借和使用债券资金）。坚决落实县委县政府出台的《关于进一步加强财政资金管理相关事项的通知》，强化资金监管，防范财政风险。进一步完善健全“四项机制”（财政工作市县政府“一把手”负责制、预算编制审核机制、预算执行监控机制、民生政策备案制），保障财政健康平稳运行。
5.持续防范财政风险。防范化解政府性债务风险，事关国家安全和发展全局，也是财政坚持“红线”意识和“底线”思维的现实考验。坚持稳中求进工作总基调，坚持化解债务与促进发展相结合，坚持因地制宜、对症施策，加力做好“控增量、化存量、防风险、推转型、开前门”的五篇文章，牢牢守住“隐性债务不新增、三保资金不断链、重大风险事件不发生”的“三不”底线，全力以赴打好防范化解重大风险攻坚战，推动财政事业高质量发展。
2021年，财政形势依然十分严峻，财政工作任务艰巨繁重，我们将在县委的坚强领导下，在县人大及其常委会、县政协的监督支持下，攻坚克难，求真务实，戮力同心，努力完成各项财政工作，为建成“五个衡阳县”做出积极贡献，为“十四五”开好局、起好步提供坚实财力保障。
第二部分 预算草案
（附表）
第三部分 相关说明
一、上级转移支付情况
2021年上级补助收入预计359645万元。比上年快报数减少109590万元，减幅23%。
（一）税收返还
返还性收入7814万元。其中：增值税和消费税收返还收入3379万元；所得税基数返还收入397万元；其他税收返还4038万元。
（二）一般性转移支付
1、一般性转移支付收入319691万元。其中：均衡性转移支付收入88482万元；县级基本财力保障机制奖补资金收入34041万元；固定数额补助收入24098万元；企业事业单位划转补助收入290万元；重点生态功能区转移支付收入133万元；资源枯竭型城市转移支付补助收入1186万元；产粮（油）大县奖励资金收入3445万元；其他一般性转移支付收入9445万元。公共安全共同财权事权转移支付收入632万元；教育共同财政事权转移支付收入20869万元；科学技术共同财政事权转移支付收入160万元；文化旅游体育与传媒共同财政事权转移支付收入539万元；社会保障与就业共同财政事权转移支付收入43763万元；卫生健康共同财政事权转移支付收入56589万元；贫困地区转移支付收入1719万元；节能环保共同财政事权转移支付收入495万元；农林水共同财政事权转移支付收入27628万元；交通运输共同财政事权转移支付收入2469万元；住房保障共同财政事权转移支付收入2212万元；其他一般性转移支付收入1496万元。
2、上级专项补助收入32140万元。
二、举借政府债务情况
（一）地方政府债务限额余额情况
2020年，衡阳县政府债务限额82.15亿元，其中一般债务限额49.11亿元（含外贷限额1.07亿元），专项债务限额33.04亿元。截止2020年底，地方政府债务余额79.48亿元，其中一般债务余额46.44亿元（含外贷0.2亿元），专项债务余额33.04亿元。
2021年，衡阳县政府债务限额83.34亿元，其中一般债务限额50.30亿元（含外贷限额1.07亿元），专项债务限额33.04亿元。截止2021年底，地方政府债务余额80.61亿元，其中一般债务余额47.58亿元（含外贷0.2亿元），专项债务余额33.04亿元。
（二） 地方政府债券发行情况
2020年，发行新增一般债券0.76亿元，新增专项债券4.98亿元，平均期限13.9年，平均利率3.39%,发行再融资债券1.97亿元。
2021年，发行新增一般债券1.14亿元，新增专项债券0亿元，平均期限6.5年，平均利率3.18%,发行再融资债券2.76亿元。
(三)地方政府债务还本付息情况
2020年衡阳县偿还地方政府债券本金1.97亿元，其中一般债券1.97亿元，专项债券0亿元，支付地方政府债券利息2.62亿元，其中一般债券利息1.55亿元，专项债券利息1.07亿元。
2021年衡阳县偿还地方政府债券本金3.08亿元，其中一般债券3.08亿元，专项债券0亿元。支付地方政府债券利息2.91亿元，其中一般债券利息1.61亿元，专项债券利息1.3亿元。
