（湖南省）关于娄底市新化县2020年财政预算执行情况与2021年预算草案的报告
关于新化县2020年财政预算执行情况与2021年预算草案的报告
——2021年3月30日在县第十七届人民代表大会第六次会议上
县财政局局长 鄢洛阳
各位代表：
受县人民政府委托，我向大会报告2020年全县财政预算执行情况与2021年预算草案，请予审查，并请各位政协委员和其他列席人员提出意见。
一、2020年预算执行情况
2020年是“十三五”的收官之年，也是极不平凡、极其不易的一年，受新冠肺炎疫情防控的影响，县财政收入增量增长有限，三保等刚性支出不断增长，收支矛盾十分突出。全县财政系统在县委、县政府的坚强领导和县人大、县政协的监督支持下，认真做好“六保”“六稳”工作，优先突出“保基本民生、保工资、保运转”，攻坚克难抓增收，多方统筹强保障，顺利完成了财政各项工作任务，为全县经济健康发展和社会大局稳定做出了积极贡献。
（一）2020年预算收支情况
1、一般公共预算
收入预算执行情况：全县一般公共预算收入194699万元，为调整预算计划的98.83%，同比增长3.24%。其中：税务部门160979万元，同比增长2.85%；财政部门33720万元，同比增长4.1%。全县地方财政预算收入119115万元，为年度预算计划的104.23%，同比增长9.44%，增幅排名全省前列。其中：税务部门85396万元，同比增长11.7%；财政部门同上。
支出预算执行情况：全县公共财政预算支出完成856519万元，比去年同期增加36418万元,增长4.44%，为预算的102.1%。全县农业、教育、医疗卫生、社会保障、科学技术、文化体育与传媒、节能环保、村级组织运转、保障性住房建设、扶贫开发等涉及人民群众切身利益的支出得到较好保障。
收支平衡情况：全县地方财政预算收入119115万元，加上级补助657376万元、债务转贷收入81440万元、上年结余3919万元，调入资金50322万元，动用预算稳定调节基金7058万元，全年一般公共财政收入总计919230万元。全年一般公共预算支出856519万元，加上解上级支出8894万元、债务还本支出40539万元、安排预算稳定调节基金4833万元，全年一般公共财政支出总计910785万元。收支相抵，滚存结转8445万元，按规定结转下年支出。
2、政府性基金预算
全县政府性基金收入87341万元，为年初预算计划的68.24%，同比减少44254万元。上级补助收入33218万元，专项债务转贷收入90448万元，上年结余26225万元，可安排使用的收入总计237232万元。全县政府性基金支出196220万元，上解支出97万元，调出资金15000万元，专项债务还本支出2548万元，收支相抵，滚存结转23367万元，按规定结转下年支出。
3、社会保险基金预算
全县社会保险基金收入223137万元，其中：保险费收入102177万元，财政补贴收入115844万元，利息等其他收入5116万元。全县社会保险基金支出204458万元，收支相抵，当年净结余18679万元，年末滚存结余104406万元。需要说明的是，企业职工养老保险属于全省统筹，由省级统一编制预算，未纳入县级预算收支范围。
4、国有资本经营预算
全县国有资本经营预算收入4240万元，上级补助收入6万元，上年结转331万元，国有资本经营预算支出3013万元，收支相抵，滚存结转1564万元，按规定结转下年支出。
5、政府债务情况
上级核定我县2020年末地方政府债务限额777428万元，其中一般债务限额639956万元、专项债务限额137472万元。2020年末我县地方政府债务余额777428万元，其中一般债务余额639956万元、专项债务余额137472万元。
2020年省财政厅下达我县地方政府债券189285万元，其中新增债券129000万元、再融资债券43085万元、抗疫特别国债17200万元。2020年，经省政府批准，核定我县新增地方政府债券限额129000万元，其中新增一般债券额度41100万元、新增专项债券额度87900万元。新增一般债券用于农村基础设施建设16700万元、易地扶贫搬迁后续产业建设2000万元、乡镇消除大班额工程暨“四改三化”项目9600万元、自然村通水泥（沥青）路建设8300万元、G354线冷水江至新化公路工程1000万元、琅塘至天门公路800万元、乡镇污水处理厂建设2700万元；新增专项债券用于园区建设20000万元、城乡一体化供水工程30000万元、交通事业37900万元。
2020年我县政府债务还本付息61118万元，其中还本43087万元、付息18031万元。
（二）2020年财政支出效果及落实县人大决议情况
按照县十七届人大五次会议有关决议要求和县人大财经委的审查意见，我们认真落实县委、县政府的部署安排，坚持新发展理念，落实高质量发展要求，注重统筹疫情防控和经济社会发展，积极实施逆周期调节；注重以“财”辅“政”，把准财政工作方向，全力保障中央、省、市、县重大战略部署实施；注重节用裕民，调整优化支出结构，着力把钱花在刀刃上；注重向内挖潜，实施预算绩效管理，提高财政治理效能；注重防范风险，强化财政运行监控，防范化解政府性债务风险，履职尽责、克难奋进，圆满完成了年初确定的目标任务，较好地服务了全县经济社会发展大局。
1.疫情防控保障有力。一是全力保障疫情防控经费。全县全年共筹集投入疫情防控资金1.08亿元，支持医疗救助、设备和物资采购等。二是积极助推企业复工复产。出台《关于支持小微企业节后复工复产的通知》等系列文件，进一步优化财政金融服务，降低疫情期间企业融资成本，实施小微企业贴息、融资担保降费等惠企政策。2020年，县财政为企业贴息贷款522户次、4810万元，累计发放政府性融资担保贷款2.8亿元。
2．助推发展积极有为。着力发挥积极财政政策宏观调控职能，积极争取中央、省、市政策支持，引导、推动、扶持产业升级，着力培育新的经济增长点。一是积极向上争取政策资金。2020年，全县争取债券资金12.9亿元；争取特殊转移支付、抗疫特别国债等直达资金9.41亿元（抗疫特别国债1.72亿元），主要用于缓解小微企业融资难题、改善城乡居住环境等方面支出。二是大力支持地方经济建设。县本级安排专项债券8.79亿元，重点支持新化县循环经济园配套公共基础设施建设、高新区向红工业园标准化园区建设、城乡一体化供水工程和沪昆客专新化南站交通枢纽一体化等建设等项目建设，极大促进了全县经济高速高质量发展。
3．“三大攻坚战”成效明显。一是精准脱贫攻坚有成。统筹整合各类扶贫资金9.62亿元，重点改善贫困村基础设施建设、健康扶贫、教育扶贫、脱贫攻坚特殊群体帮扶等，打通“最后一公里”，全面保障剩余4711户9872名未脱贫人口全部脱贫，以最足的成色、最硬的底气为脱贫攻坚画上了圆满的句号。二是污染防治保障有力。节能环保全年投入1.42亿元，用于农村环境保护、土壤污染防治、饮用水安全等环境保护薄弱环节和涉及人民群众生命健康等领域。山水林田湖草生态保护修复工程成功申报验收，资江流域禁捕退捕工作得到强劲有力推进，生态优美正成为新化崛起最鲜明的底色、最亮丽的名片。三是债务风险整体可控。制定出台政府性债务风险化解年度工作方案和责任清单，从落实隐性债务化解任务、积极消化关注类债务、抓好暂付款清理消化等方面精准发力，推动化债工作和任务落实落地。全县未发生资金断链风险和债务风险舆情事件，债务风险等级保持在二类地区，政府性债务风险整体可控。
4．民生事业持续改善。一是支持推进重点民生实事。安排资金3亿元，支持城乡一体化供水建设;安排资金7600万元，用于娄底大道、琅天公路以及建设自然村通水泥公路建设，建制村通达率达100%；安排资金1.2亿元，用于373个建制村的一门式服务场所建设；安排资金6000万元，用于淘汰不安全落后小煤矿奖补。二是不断提高社会保障水平。实施社会保险费“减免缓”，全县累计减免养老保险费4040万元、工伤保险费1922万元、失业保险费140万元。启动价格临时补贴机制，落实价格临时补贴保障，缓解物价上涨对低收入群体的生活压力。落实社保政策提标，企业基本养老金实现“十五连调”，城乡居民医保财政补助提高到550元/人/年，基本公共卫生服务财政补助提高到74元/人/年，农村低保提高到4020元/年，重度残疾人和困难残疾人补贴标准提高到65元/人/月。三是积极支持文教事业发展。全县全年教育投入17.97亿元，新建、改扩建项目102个，增加学位2万多个，消除义务教育大班额712个、普通高中大班额81个、超大班额62个，超额完成省定目标任务。加强文化事业基础设施建设，安排资金838万元，县乡村公共文化设施得到进一步完善。四是广泛开展惠民惠农行动。不断扩大惠农补贴“一卡通”发放范围，全县全年共发放各类惠民惠农补贴资金99项、9.76亿元，其中惠民惠农类资金87项、8.77亿元，扶贫类资金12项、0.99亿元。
5．财政管理全面加强。一是全面加强预算绩效管理。强化“用钱先问效，无效必问责”机制，重点对公路、水利、产业等7类扶贫统筹专项资金项目实施绩效监控，涉及资金11.34亿元；对龙湾湿地公园范围内网箱和栏网退养补偿资金、化解大班额专项资金、农业适度规模资金及标准化厂房建设资金等4个资金项目实施第三方绩效评价，涉及评价资金4.82亿元。二是不断优化支出结构。坚持“先有预算，后有支出”，坚决贯彻落实“过紧日子”要求，大力压缩一般性支出，定额商品服务支出由原来4000、6000、8000元的标准压减为4000、5000、6000元/人，公共预留专项和单位专项业务经费一律压减20%以上，全年压减资金1.5亿元，压减出来的财力优先用于保障“三保”支出。三是进一步优化财政投资评审。坚持“客观、公平、公正”的评审原则，为政府投资把好关，为项目建设服好务。全年完成各类评审项目225个，送审金额15.19亿元，审定金额13.82亿元，审减金额1.37亿元，审减率9.01%。四是全面加强直达资金管理。集中力量推进中央、省级直达资金监控工作，突出问题导向，运用“互联网+监督”、现场核查等方式开展日常监管、重点监控，我县直达资金分配和支付两项指标均处在全省前列。五是积极推进政府采购“放管服”改革。健全政府采购监督管理机制，提高政府采购限额标准（货物和服务20万元，工程30万元），全年政府采购登记备案项目245个，采购预算总金额72058万元，其中已成交政府采购登记备案项目215个，采购预算金额65983万元，中标成交金额61852万元，节约资金4131万元。
6．人大意识不断强化。一是认真落实法定事项报告制度，依法按时向县人大及其常委会报告预算草案、预算执行及调整、决算草案、重要绩效目标及绩效评估、政府债务管理、行政事业单位国有资产管理等情况。二是认真落实人大预算审查、监督要求，全面优化预算编制流程，不断强化人大对财政资金分配使用的监督作用。三是认真落实人大关于审计整改有关要求，围绕“集中统一、分级负责、分类管理”改革重心，出台了《新化县县管国有企业负责人绩效考核暂行办法》，规范国有企业负责人绩效考核，加大政府对国有企业的资本注入，使企业做大做强，真正成为自主经营自负盈亏的经济实体。四是高度重视人大代表建议办理，2020年我局承办人大代表建议12件，均做到了面商率、办结率、满意率三个100%。
事非经过不知难。2020年全县财政经受住了“非常之年”的考验，预算执行情况较好，财政经济运行总体平稳，保持了稳中有进、稳中向好的良好趋势。但也要清醒认识到，我县财政运行和预算执行中存在的困难和挑战依然不少，主要是：财税规模体量较小，刚性支出增长较快，收支平衡压力进一步加大；预算编制的科学化精准性有待继续提高、预算执行的刚性约束需进一步强化；部分专项资金使用效率不高，全面预算绩效管理待进一步加强；政府性债务化解任务艰巨等等。对此，我们将深入调研，系统研究，采取有力措施，努力加以改进解决。
二、2021年预算草案
2021年是全面开启现代化建设新征程的第一年，是“十四五”开局之年，也是中国共产党建党100周年，做好财政改革发展工作十分重要。根据全县经济社会发展目标，按照中央、省、市、县关于经济工作的总体部署和财政改革总体要求，我县2021年财政预算编制的指导思想是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，坚决落实习近平总书记关于湖南工作系列重要讲话指示精神和中央、省委、市、县委经济工作会议部署，坚持稳中求进工作总基调，立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，以推动高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线，以改革创新为根本动力，以满足人民日益增长的美好生活需要为根本目的，坚持系统观念，科学精准落实提质增效、更可持续的积极财政政策，全面落实"过紧日子"要求，加大优化支出结构力度，支持巩固拓展疫情防控和经济社会发展成果，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，强化预算约束和绩效管理，加强地方政府债务管理，加快建立现代财税体制，全力服务“三高四新”战略，确保“十四五”开好局，以优异成绩庆祝建党100周年。
2021年预算编制着重把握以下原则：一是以收定支、量力而行。收入预算实事求是、科学预测，与经济社会发展新形势、新要求相适应，与积极的财政政策相衔接。二是有保有压、勤俭节约。树牢“过紧日子”思想，大力压减一般性支出，从严控制新增支出，坚决取消不必要的项目支出，兜牢“三保”底线。三是加强管理、务求绩效。加大预算统筹和资金盘活力度，健全全面预算绩效管理体系，着力提高资源配置效率和资金使用效益。四是严控债务、防范风险。规范政府举债融资行为，加强地方政府债务动态监测，稳妥有序化解存量债务，坚决遏制新增隐性债务，牢牢守住不发生区域性和系统性风险的底线。
（一）2021年收支预算安排
1、一般公共预算收支
2021年，全县地方财政预算收入计划126262万元，按2020年完成数增长6%安排。加返还性收入和补助收入239661万元、调入资金100000万元，其他收入25477万元，上年结转8445万元，调入预算稳定调节基金4833万元，提前下达的转移支付收入221260万元，以及借新还旧再融资一般债券转贷收入38725万元，全县一般公共财政收入总量为764663万元。全县一般公共预算支出安排717044万元(其中县本级对乡镇补助52500万元)，加上解上级支出8894万元，加上线下反映的政府债务还本支出38725万元，全县一般公共预算支出总量为764663万元，全县预算收支平衡。
2、政府性基金预算
2021年，县本级政府性基金收入预算232278万元，其中，土地使用权出让收入157278万元，增减挂钩指标出让收入70000万元，城市基础设施配套费收入4000万元，污水处理费收入1000万元，加上级补助收入24917万元，债务转贷收入2100万元，上年结转23367万元，收入总计282662万元。安排支出180465万元，调出资金100000万元，上解上级支出97万元，专项债券还本支出2100万元，全年政府性基金预算平衡。
3、社会保险基金预算
2021年，社会保险基金收入预算108552万元，其中：保险费收入44106万元，利息收入206万元，财政补贴收入60755万元，其他收入3485万元。安排社会保险基金支出预算108753万元。当年收支结余-201万元，累计结余64655万元。需特别说明的是：城乡居民基本医疗保险、职工基本医疗保险和工伤保险列入全市统筹，由市级统一编制预算，未纳入县级预算收支范围。
4、国有资本经营预算
2021年，国有资本经营预算收入290万元，加上级补助收入6万元、上年结转1564万元，收入总计1860万元；安排国有资本经营支出1860万元，收支平衡。
5、地方政府债务预算
2021年预计下达我县地方政府债券88725万元，其中新增一般债券20000万元、新增专项债券30000万元、再融资债券38725万元。新增一般债券拟用于农村基础设施建设、自然村通水泥（沥青）路建设等项目；新增专项债券拟用于园区建设等项目；再融资债券用于偿还当年到期政府债券。
2021年我县政府债务预计还本付息62258万元，其中：预计还本38725万元，预计付息23533万元。根据我县财政收入状况，一般公共预算内安排资金17833万元，土地出让收入中安排5700万元，再融资债券安排38725万元。
（二）扎实做好2021年财政管理工作
2021年，我们将全面贯彻落实中央、省、市、县有关会议精神，围绕年度预算安排，聚焦高质量发展要求，提质增效落实积极财政政策，立足更好发挥财政职能作用，提升统筹运作实效，全力以赴做好2021年财政管理工作。
1.充分认识当前经济形势，全力做好增收节支。一是大力培植财源。谋划制定科学、合理、可持续的财源培植机制，支持产业建设和实体经济发展，促进财税稳步增收，不断提高项目投资对税收的贡献率，培育财税增长新动能，夯实财源税源根基。二是加强收入组织。坚持依法治税，推进信息管税，强化联动护税，抓牢重点税源、管好零散税源、加强税务稽查、清理历年陈欠，牢牢把握征管主动权，确保税收收入应收尽收；规范非税收入征收管理，落实“提升税收占比三年行动计划”，着力提升收入质量。三是优化支出结构。积极落实县委经济工作会议精神，坚持政府过“紧日子”、群众过“好日子”，尽力而为、量力而行、循序渐进办好民生实事，努力让人民群众有更多获得感。严格控制新增支出，大力压减一般性支出，不断加强医疗、教育等民生事业支出，优先兜底“三保”，除疫情防控、抢险救灾及中央、省、市、县重大战略实施等必要支出外，原则上不出台增加当年其他支出的政策。
2.实行积极的财政政策，全面支持经济社会创新发展。一是用好财政政策工具。严格落实减税降费、创业创新、招商引资等各项政策优惠，综合运用财政贴息补助、降低企业融资担保费率、减免缓缴税费等具体措施，打好落实落细帮扶企业政策组合拳，制定完善财税政策支持体系，在项目谋划、资金筹措、风险应对、政策争取等方面切实发挥财政职能。二是借力社会资本力量。积极发挥政府性产业投资基金作用，推进文印、先进电子陶瓷等产业快速发展，支持产业并购和产业链整合，支持重大项目落地，创新财政支持方式，向数字经济、平台经济、创意经济等发展领域聚集，推动经济结构持续优化升级。三是争取改革政策红利。密切关注上级政策导向，及时掌握国家产业政策和资金投向，协助各县直部门做好项目储备、包装，加强跟进对接，争取更多资金、资源支持，推动政策红利转化为发展动力。
3.深化财政体制改革，有效提升财政现代化管理水平。一是深化预算制度改革。加快推进预算管理一体化建设，加强部门全口径预算管理；强化“零基预算”理念，根据轻重缓急、财力状况、实际需要、绩效情况等科学核定预算，完善能增能减、有保有压的分配机制，打破支出固化格局；加大盘活存量资金力度，加强预算新增资金的统筹使用，避免财政资金“二次沉淀”。二是强化预算绩效管理。切实加强预算资金管理，努力降低成本，优化资源配置，提高资金使用效益。推进预算和绩效管理深度融合，做好新增重大项目事前绩效评估，探索构建部门单位核心绩效指标和标准体系，持续完善绩效管理机制，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程，加快建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。三是硬化预算约束机制。积极配合推进预算联网监督，落实人大预算审查监督重点向支出预算和政策实施拓展，增强审查监督权威性和有效性；严格落实省政府《关于进一步规范财政管理硬化预算约束的通知》要求，坚决做到“六个严禁”，强化财政可承受能力评估，建立健全保障重点突出、分配合理规范、压缩约束有力的财政支出运行机制。
4.加强政府债务管理，牢牢守住风险防控底线。一是大力压减隐性债务。按照上报的债务化解方案，细化年度目标任务，制定责任清单，坚决遏制隐性债务增量、妥善化解存量，确保按计划完成隐性债务化解任务，坚决守住不发生系统性区域性风险底线。二是积极转化关注类债务。结合事业单位改革和国有资产管理体制改革，加大政府性资产注入力度，用资产托起债务，将更多的关注类债务转化为经营性债务；督促平台公司盘活存量资产、处置闲置或低效资产用于偿还到期债务本息，减少关注类债务总量，减轻企业债务包袱。三是严格规范债券管理。落实债券限额管理，做好专项债券发行及项目配套融资工作，积极争取债券额度；加快推进项目建设，尽快形成实物工作量，提高债券资金使用效益；完善政府债务“借、用、管、还”全过程管理模式，健全规范、安全、高效的政府举债融资机制，压实属地和部门责任，确保债券资金按时还本付息。
各位代表，做好2021年财政工作任务艰巨、责任重大。我们将在县委、县政府的坚强领导下，认真落实本次大会决议，自觉接受人大依法监督，虚心听取政协意见建议，坚定信心、鼓足干劲，锐意进取、真抓实干，努力做好2021年财政管理各项工作，全力保障各项改革重点任务，为坚决确保“十四五”良好开局、奋力开启高质量发展新篇章、以优异成绩向中国共产党成立100周年献礼而努力奋斗！
关于新化县2021年预算编制情况的说明
一、2021年预算编制的总体要求
2021年将是收支形势最为严峻的一年，当前宏观经济形势复杂多变，受疫情影响，国际国内经济环境总体趋紧，经济下行压力持续加大，财政增收之难前所未有，收支矛盾之大前所未有，调结构、压支出的需求之迫切前所未有，财政紧运行已经成为预算编制执行的大前提。
2021年我县预算编制指导思想：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会及全国、全省财政工作会议、县委经济工作会议精神，坚守“六条红线”“四项机制”，真正落实过“紧日子”思想，强化财政资金统筹，着力优化财政支出结构，大力开展“财政风险防控年”行动，努力守住“三保”底线，全力降低财政运行风险，为县域经济社会发展做出应有的贡献。
预算安排的基本原则：按照《预算法》要求，坚持以收定支、预算平衡、统筹兼顾、有保有压和讲求绩效原则，突出全面综合预算，积极防范重大风险；突出保基层运转，全力保障基本民生；突出预算绩效管理，提升资金使用效益。
二、2021年政府预算安排情况
（一）一般公共预算收支
2021年，全县地方财政预算收入计划126262万元，按2020年完成数增长6%安排。加返还性收入和补助收入239661万元、调入资金100000万元，其他收入25477万元，上年结转8445万元，调入预算稳定调节基金4833万元，提前下达的转移支付收入221260万元，以及借新还旧再融资一般债券转贷收入38725万元，全县一般公共财政收入总量为764663万元。全县一般公共预算支出安排717044万元(其中县本级对乡镇补助52500万元)，加上解上级支出8894万元，加上线下反映的政府债务还本支出38725万元，全县一般公共预算支出总量为764663万元，全县预算收支平衡。
（二）政府性基金预算
2021年，政府性基金收入预算232278万元，其中，土地使用权出让收入157278万元，增减挂钩指标出让收入70000万元，城市基础设施配套费收入4000万元，污水处理费收入1000万元，加上级补助收入24917万元，债务转贷收入2100万元，上年结转23367万元，收入总计282662万元。安排支出180465万元，调出资金100000万元，上解上级支出97万元，专项债券还本支出2100万元，全年政府性基金预算平衡。县本级政府性基金收支预算均未安排支出。
（三）社会保险基金预算
2021年，社会保险基金收入预算108552万元，其中：保险费收入44106万元，利息收入206万元，财政补贴收入60755万元，其他收入3485万元。安排社会保险基金支出预算108753万元。当年收支结余-201万元，累计结余64655万元。需特别说明的是：城乡居民基本医疗保险、职工基本医疗保险和工伤保险列入全市统筹，由市级统一编制预算，未纳入县级预算收支范围。
（四）国有资本经营预算
2021年，国有资本经营预算收入290万元，加上级补助收入6万元、上年结转1564万元，收入总计1860万元；安排国有资本经营支出1860万元，收支平衡。县本级国有资本经营预算收支预算均未安排支出。
（五）地方政府债务预算
2021年预计下达我县地方政府债券88725万元，其中新增一般债券20000万元、新增专项债券30000万元、再融资债券38725万元。新增一般债券拟用于农村基础设施建设、自然村通水泥（沥青）路建设等项目；新增专项债券拟用于园区建设等项目；再融资债券用于偿还当年到期政府债券。
2021年我县政府债务预计还本付息62258万元，其中：预计还本38725万元，预计付息23533万元。根据我县财政收入状况，一般公共预算内安排资金17833万元，土地出让收入中安排5700万元，再融资债券安排38725万元。
三、县本级部门预算安排情况
（一）收入预算编制
结合历年组织收入情况和预算年度增减变化因素，认真测算
各项收入，积极稳妥地编制收入预算。其中非税收入预算数根据2019年实际收入数和 2020 年完成情况进行测算，并考虑收费政策变化和业务量的增减变化等因素据实编制收入预算，除收费项目取消、收费标准降低等政策性减收外，原则上不低于上年实际征收数。
（二）支出预算编制
部门支出预算包括基本支出和专项经费支出。
1、基本支出预算编制。2021年我县部门预算编制基础信息采集标准时点为2020年10月31日，人员编制、工资标准以县编办和县人社局核定数为准。对新成立的单位按职能、编制，在预算时做加法；对职能调整单位，该加的加，该减的减。11月1日至单位预算数据“二上”报送之前发生的人员增减异动，预算单位要在预算草案形成之前向县财政部门报告，以便及时调整单位人员经费预算。
⑴基本工资：全额编制人员按国家统一的工资标准安排；差额编制人员按国家统一工资标准的60%补助；定人、定项、定额补助的人员继续按原办法和上年标准执行；自收自支人员在单位综合预算中自行解决。
⑵奖励工资：公务员单位和参照公务员管理事业单位在职人员按1个月基本工资单独进行预算安排，其他事业单位在职人员纳入其绩效工资总额进行预算。
⑶津贴补贴：按县人社部门批复的个人规范津贴补贴标准进行预算。
⑷绩效工资：按国家有关政策进行预算。其中：乡镇卫生院在县卫生投入总经费中综合安排；其他事业单位按县人社局批复的绩效工资总额在其综合预算中统筹安排。
⑸政府绩效考核奖：对纳入绩效评估范围的县直全额预算单位按月人平600元标准安排。
⑹公车改革补贴。按我县公车改革核定补贴的范围，以及批复的人员和标准进行预算。
⑺乡镇工作补贴。按我县实施乡镇工作补贴核定的范围，以及县人社部门批复的人员和标准进行预算。
⑻武陵山片区人才津贴。按照我县享受的范围，以及县人社部门批复的人员和标准进行预算。
⑼养老保险、医疗保险、住房公积金、工伤保险、生育保险全县统一按在职人员基本工资、津贴补贴和一个月奖励工资（或绩效工资）总额的16%、8%、12%、1%、0.7%安排；福利费按基本工资总额的3%安排；工会费按基本工资总额的1.5%安排。
⑽定额商品和服务支出。义务教育公用经费按初中生均850元、小学生均650元标准进行安排；高中学校省示范性高中按生均1200元/年、其他高中按生均1050元/年的标准安排；职业教育和幼儿教育按国家有关政策统筹安排；乡镇卫生院在县卫生投入总经费中综合安排；政法系统按政法经费保障机制改革的有关政策标准安排；其他县直行政事业单位，定额公用经费标准按一档人平6000元、二档人平5000元、三档人平4000元进行安排。
⑾离退休人员慰问费按2020年10月份一个月基本离退休费标准进行预算。
⑿其他有关人员经费按原渠道或方式安排。
⒀其他有关人员支出按国家政策和标准在“对个人和家庭补助支出”中安排。
2、专项预算编制。专项支出预算是部门和单位为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。主要包括专项业务经费、对企事业单位的补贴、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出。专项支出预算采用零基预算方式编制，所有专项支出预算须有上级文件或县委、县政府会议纪要做依据，否则，一律不予安排；有相关依据的，根据财力情况报县委、县政府研究安排。
（三）绩效目标编制
绩效目标编制包括部门整体支出绩效目标、项目支出（包括专项资金、其他事业发展类资金、业务工作经费等）绩效目标，绩效目标随同预算一同编制，一同审核、一同批复、一同公开。绩效目标申报表纸质档由业务主管股室审核签署意见后，再报送绩效管理股审核。
1、部门整体支出绩效目标编制。部门整体支出绩效目标是预算部门（含所属单位），按照确定的职能职责，利用全部预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。
2、项目支出绩效目标编制。项目支出绩效目标是预算部门依据部门职能职责和事业发展要求，设立并通过预算安排的项目支出在一定期限内预期达到的产出和效果。县本级预算安排的30万元以上项目支出编制项目支出绩效目标，项目支出绩效目标申报表须附立项依据。
四、预算公开要求
按照《预算法》和《湖南省市县财政预决算公开考核暂行办法》（湘财预〔2016〕83 号）规定，继续推进预算公开，逐步探索一般性支出信息公开制度，健全预算公开制度，强化公开责任主体，规范预算公开平台，全面公开政府预算、部门预算、“三公”经费预算、举借债务情况、转移支付资金和专项资金使用情况，实现除涉密部门全覆盖。按要求及时公开，公开内容要完整，按支出功能分类细化到项级科目，按经济分类细化到款级科目。所有使用财政资金的部门和单位应当在规定时间内积极稳妥公开本部门和单位预算；所有使用财政资金安排“三公”经费支出的部门和单位都要在规定时间内公开财政拨款“三公”经费预算。
五、支出安排具体情况
1、基本支出共安排238811万元，其中：
⑴工资福利支出共安排200388万元。按政府经济科目分：机关工资福利支出85856万元，对事业单位经常性补助114531万元。按部门经济科目分：基本工资支出82379万元，津贴补贴支出10717万元，绩效工资支出38506万元，奖励性工资1604万元，武陵山片区教卫人才津贴支出4385万元，乡镇工作补贴支出4367万元，住房公积金支出15984万元，机关事业单位基本养老保险支出21313万元，职工基本医疗保险支出10656万元，政府年终绩效考核奖励支出6964万元。
⑵商品和服务支出共安排33593万元。按支出内容分：定额商品和服务支出25707万元（其中：行政事业单位支出10982万元，教育支出14725万元），福利费和工会费支出3707万元，公务用车改革补贴支出4178万元。按政府经济科目分：机关商品和服务支出15771万元，对事业单位经常性补助17821万元。
⑶对个人和家庭的补助共安排4829万元。其中：退休费支出安排2770万元，抚恤费24万元，生活补助1812万元、其他对个人和家庭补助等支出安排223万元。
2、项目支出共安排749128万元。按项目性质分：工资福利支出28359万元，商品服务支出250187万元，对个人和家庭补助115959万元，对企业的补助7319万元，债务利息与费用支出28809万元，资本性支出211966万元，债务还本支出10768万元，其他支出106525万元。县本级项目支出共安排406251万元。根据资金来源上级专项资金安排226632万元、其他收入安排25477万元（待一般债券下达后进行冲抵），县本级财力安排154142万元。项目支出中重大项目共安排137728万元，其中：债务还本付息50179万元、民生项目资金26989万元、预备费9000万元、煤矿关闭资金1850万元、税收征管及奖励经费4000万、非税征收成本5000万元、重大公卫突发事件3700万元、打击电信诈骗3000万元、生态环境保护1341万元、房地产交易会税费奖返2884万元、社区运转经费1091万元、农业保险保费1017万元、重大项目前期经费1000万元、新冠疫情全民注射疫苗经费1200万元以及2021年春节已安排项目资金25477万元（其中：扶贫基础设施建设项目13200万元、交通建设资金9000万元，村级一门式建设3277万元）等。
六、扎实做好2021年财政管理工作
2021年，我们将全面贯彻落实中央、省、市、县有关会议精神，围绕年度预算安排，聚焦高质量发展要求，提质增效落实积极财政政策，立足更好发挥财政职能作用，提升统筹运作实效，全力以赴做好2021年财政管理工作。
1.充分认识当前经济形势，全力做好增收节支。一是大力培植财源。谋划制定科学、合理、可持续的财源培植机制，支持产业建设和实体经济发展，促进财税稳步增收，不断提高项目投资对税收的贡献率，培育财税增长新动能，夯实财源税源根基。二是加强收入组织。坚持依法治税，推进信息管税，强化联动护税，抓牢重点税源、管好零散税源、加强税务稽查、清理历年陈欠，牢牢把握征管主动权，确保税收收入应收尽收；规范非税收入征收管理，落实“提升税收占比三年行动计划”，着力提升收入质量。三是优化支出结构。积极落实县委经济工作会议精神，坚持政府过“紧日子”、群众过“好日子”，尽力而为、量力而行、循序渐进办好民生实事，努力让人民群众有更多获得感。严格控制新增支出，大力压减一般性支出，不断加强医疗、教育等民生事业支出，优先兜底“三保”，除疫情防控、抢险救灾及中央、省、市、县重大战略实施等必要支出外，原则上不出台增加当年其他支出的政策。
2.实行积极的财政政策，全面支持经济社会创新发展。一是用好财政政策工具。严格落实减税降费、创业创新、招商引资等各项政策优惠，综合运用财政贴息补助、降低企业融资担保费率、减免缓缴税费等具体措施，打好落实落细帮扶企业政策组合拳，制定完善财税政策支持体系，在项目谋划、资金筹措、风险应对、政策争取等方面切实发挥财政职能。二是借力社会资本力量。积极发挥政府性产业投资基金作用，推进文印、先进电子陶瓷等产业快速发展，支持产业并购和产业链整合，支持重大项目落地，创新财政支持方式，向数字经济、平台经济、创意经济等发展领域聚集，推动经济结构持续优化升级。三是争取改革政策红利。密切关注上级政策导向，及时掌握国家产业政策和资金投向，协助各县直部门做好项目储备、包装，加强跟进对接，争取更多资金、资源支持，推动政策红利转化为发展动力。
3.深化财政体制改革，有效提升财政现代化管理水平。一是深化预算制度改革。加快推进预算管理一体化建设，加强部门全口径预算管理；强化“零基预算”理念，根据轻重缓急、财力状况、实际需要、绩效情况等科学核定预算，完善能增能减、有保有压的分配机制，打破支出固化格局；加大盘活存量资金力度，加强预算新增资金的统筹使用，避免财政资金“二次沉淀”。二是强化预算绩效管理。切实加强预算资金管理，努力降低成本，优化资源配置，提高资金使用效益。推进预算和绩效管理深度融合，做好新增重大项目事前绩效评估，探索构建部门单位核心绩效指标和标准体系，持续完善绩效管理机制，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程，加快建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。三是硬化预算约束机制。积极配合推进预算联网监督，落实人大预算审查监督重点向支出预算和政策实施拓展，增强审查监督权威性和有效性；严格落实省政府《关于进一步规范财政管理硬化预算约束的通知》要求，坚决做到“六个严禁”，强化财政可承受能力评估，建立健全保障重点突出、分配合理规范、压缩约束有力的财政支出运行机制。
4.加强政府债务管理，牢牢守住风险防控底线。一是大力压减隐性债务。按照上报的债务化解方案，细化年度目标任务，制定责任清单，坚决遏制隐性债务增量、妥善化解存量，确保按计划完成隐性债务化解任务，坚决守住不发生系统性区域性风险底线。二是积极转化关注类债务。结合事业单位改革和国有资产管理体制改革，加大政府性资产注入力度，用资产托起债务，将更多的关注类债务转化为经营性债务；督促平台公司盘活存量资产、处置闲置或低效资产用于偿还到期债务本息，减少关注类债务总量，减轻企业债务包袱。三是严格规范债券管理。落实债券限额管理，做好专项债券发行及项目配套融资工作，积极争取债券额度；加快推进项目建设，尽快形成实物工作量，提高债券资金使用效益；完善政府债务“借、用、管、还”全过程管理模式，健全规范、安全、高效的政府举债融资机制，压实属地和部门责任，确保债券资金按时还本付息。
2021年预算草案说明事项
一、地方政府债务情况
上级核定我县2020年末地方政府债务限额777428万元，其中一般债务限额639956万元、专项债务限额137472万元。2020年末我县地方政府债务余额777428万元，其中一般债务余额639956万元、专项债务余额137472万元。
2020年省财政厅下达我县地方政府债券189285万元，其中新增债券129000万元、再融资债券43085万元、抗疫特别国债17200万元。2020年，经省政府批准，核定我县新增地方政府债券限额129000万元，其中新增一般债券额度41100万元、新增专项债券额度87900万元。新增一般债券用于农村基础设施建设16700万元、易地扶贫搬迁后续产业建设2000万元、乡镇消除大班额工程暨“四改三化”项目9600万元、自然村通水泥（沥青）路建设8300万元、G354线冷水江至新化公路工程1000万元、琅塘至天门公路800万元、乡镇污水处理厂建设2700万元；新增专项债券用于园区建设20000万元、城乡一体化供水工程30000万元、交通事业37900万元。
2020年我县政府债务还本付息61118万元，其中还本43087万元、付息18031万元。
2021年，按照防范化解重大风险攻坚战要求，多措并举化解存量债务、严格控制新增债务，做到“三项债务之和”只减不增，牢牢守住不新增隐性债务和不发生系统性风险的底线。明确主体责任，持续推进平台公司转型、债务化解及资产处置工作。做好高成本、短期限债务置换，切实缓解偿债高峰压力。加大项目储备策划力度，积极争取债券资金支持，不断降低债务成本，充分发挥政府债券稳投资、扩内需、补短板的重要作用。
2021年我县政府债务预计还本付息62258万元，其中：预计还本38725万元，预计付息23533万元（已纳入2020年财政预算管理）。根据我县财政收入状况，一般公共预算内安排资金17833万元，土地出让收入中安排5700万元，再融资债券安排38725万元（已向省财政厅申报再融资债券进行偿还）。
二、税收返还和转移支付情况
2021年县级预算草案中，纳入年初预算的省对我县转移支付补助金额为460921万元。其中：预计省对我县返还性收入12612万元（其中增值税和消费税返还收入8141万元、所得税基数返还收入1545万元、其他返还性收入2926万元），一般性转移支付补助448309万元（其中均衡性转移支付收入110157万元、县级基本财力保障机制奖补资金收入37523万元、重点生态功能区转移支付收入10333万元、固定数额补助收入20789万元、其他收入49737万元、提前下达的一般性转移支付资金221260万元），专项转移支付补助9770万元（为截至2020年12月31日我县收到的省专项转移支付提前下达数（注：按照预算法第三十八条规定，地方各级政府应当将上级政府提前下达的转移支付预计数编入本级预算）。
三、“三公”经费情况
按照党中央、国务院有关文件及部门预算管理有关规定，“三公”经费包括因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费。
1.因公出国（境）费，指单位工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。
2.公务用车购置及运行费，指单位公务用车购置费及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出，公务用车指用于履行公务的机动车辆，包括公务用车和执法执勤用车。
3.公务接待费，指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。
2021年县级各预算单位继续贯彻中央八项规定，严格按照“两个不高于”原则严控“三公”经费增长。2021年县本级“三公”经费预算总额为1602万元，较上年预算下降2.19%。其中：因公出国（境）费预算安排0万元，上年预算安排0万元；公务接待费安排859万元，较上年预算下降4.2%，公务用车费预算安排742万元，较上年预算下降1.13%，主要原因是机关公务用车集中更新购置费用增加。
四、预算草案报告中的预算为县本级预算和所属乡镇级预算，汇总预算为县域全口径预算。
五、2021年暂未就政府采购支出做出专门预算。
六、预算报告中相关名词解释
1、全口径预算：指政府收支全部纳入预算，建立一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算定位清晰、分工明确的政府预算体系。
2、公共财政预算收入：指对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
3、当年地方可用财力：指按照现行财政体制规定，在预算年度内可统筹安排使用的预算内资金，其来源包括当年一般预算收入、税收返还收入、下级上解收入、一般性转移支付补助等资金。
4、结余或结转：结余即财政收入大于支出的部分。结转即结余中有专项用途、需继续安排使用的资金。结余减去结转等于净结余。
5、部门预算：简单地说就是“一个部门一本预算”，完整地反映一个部门的所有收入和所有支出，即一个部门在部门预算之外，不得再有其他收支活动。部门预算的特点就是改变财政资金按性质归口管理的做法，并实行预算内资金和部门事业收入及其他收入收支统管，统筹使用。
6、税收返还：指1994年分税制改革、2002年所得税收入分享改革、2009年成品油税费改革、2016年全面推开营改增试改革后，对原属于地方的收入划为中央收入部分，给予地方的补偿。包括增值税、消费税返还、所得税基数返还，成品油税费改革税收返还，以及营改增税收返还。
7、转移支付：指上级政府按照有关法律法规、财政体制和政策规定，给予下级政府的补助资金，包括一般性转移支付和专项转移支付。
8、政府性基金预算：指依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算，包括国有土地收益基金、农业土地开发资金、国有土地使用权出让金、彩票公益金、城市基础设施配套费等收支项目。
9、预算稳定调节基金： 预算稳定调节基金是指各级财政通过超收、财力性结余及其他收入安排的具有储备性质的基金，用于弥补短收年份预算执行的收支缺口，以及视预算平衡情况，在安排年初预算时调入并安排使用，基金的安排使用接受同级人大及其常委会的监督。预算稳定调节基金单设科目，安排或补充基金时在支出方反映，调入使用基金时在收入方反映。
10、财政事权和支出责任划分：是处理好政府间财政关系最重要的制度安排。建立政府间财政事权和支出责任相适应的制度，就是要根据各级政府“谁该干什么事”决定“谁掏钱”，再通过收入划分、转移支付，让“钱”与“事”相匹配，让办事与花钱、权利与责任相统一。
11、预算绩效管理：是一种以绩效目标的实现为导向，以绩效运行监控为保障，以绩效评价为手段，以结果应用为关键，以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的的预算管理模式。预算绩效管理强调的是财政支出的责任和效率，有利于强化政府预算为民服务的理念，它要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，花少量资金，办尽量多实事，向社会公众提供更多、更好的公共产品和服务，使政府行为更加务实、高效。
12、财政支出绩效评价：是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。绩效评价是近年来才开展的一项工作，财政部要求先易后难，优先选择重点民生支出和社会公益性较强的项目等进行预算绩效评价试点。
13、支出经济分类科目：指按照支出的经济性质和具体用途所作的一种分类，是各级政府、各部门（单位）预算编制、执行、决算、公开的会计核算的重要工具，按经济分类科目编制预算事细化预算编制、规范预算执行、保障预算监督、提升政府效能的重要举措。支出经济分类科目由“政府预算经济分类科目”和“部门预算经济分类科目”构成。
14、政府债务限额管理：根据《预算法》和《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）相关规定，经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人大或全国人大常委会批准。各省、自治区、直辖市债务限额由财政部在全国人大或其常委会批准的地方政府债务规模内，根据各地区的债务风险、财力状况等因素测算，报国务院批准后下达。市、县（区）政府债务限额由省级财政部门在财政部下达的限额内测算，报经省政府批准后下达。当年地方政府债务限额等于上年地方政府债务限额加上当年新增债务限额（或减去调减债务限额），具体分为一般债务限额和专项债务限额。
15、政府综合财务报告制度：指各级财政部门按年度编制以权责发生制为基础的政府财务报告的制度，以全面报告政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续能力。现行的决算报告以收付实现制为基础，主要反映财政和预算单位当年预算收支执行情况；而政府综合财务报告以权责发生制为基础，主要反映一级政府整体的财务状况、债务风险、资产负债规模和结构、提供公共服务的能力等。
16、国库集中支付电子化管理：指财政部门、预算单位、人民银行、财政国库业务代理银行，利用信息网络技术，取消纸质凭证和单据流传，依据电子指令办理财政资金支付及清算等业务，实现财政资金安全、高效运行的管理模式。
17、村级公益事业建设一事一议财政奖补：指村民通过规范的一事一议筹资筹劳开展村内公益事业建设项目，政府采取以奖代补、民办公助的方式，给予适当财政奖补。其目的是以农民自愿出资出劳为基础，以政府奖补资金为引导，建立多方投入、共同推进的村级公益事业建设投入新机制。
18、一般公共预算收入：即以前的“财政总收入”，由县本级地方收入和上划市、省、中央收入组成。县本级地方收入由缴入县本级级金库的税收收入和纳入一般公共预算管理的非税收入组成；上划省收入为在新化境内缴纳的，按现行财政体制归属县本级的增值税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税和城镇土地使用税省分享部分；上划中央收入为在新化县境内缴纳的，按现行财政体制归属县本级的消费税，增值税、企业所得税和个人所得税中央分享部分。
19、地方财政收入：指在全县一般公共预算收入中扣除上划省级收入和上划中央收入，由我县支配的纳入预算管理的资金。
20、非税收入：是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。
21、政府性基金：是指各级人民政府及其所属部门根据法律、国家行政法规和中央、国务院有关文件的规定，为支持某项事业发展，按照国家规定程序批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金。包括各种基金、资金、附加和专项收费。
22、社会保险基金：是指为了保障保险对象的社会保险待遇，按照国家法律、法规，由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。
23、民生支出：按财政部口径，民生支出包括教育、文化体育与传媒、社会保障与就业、医疗卫生和计划生育、农林水事务、住房保障六大类支出。
24、政府购买服务：是指通过发挥市场机制作用，把政府直接提供的一部分公共服务事项以及政府履职所需服务事项，按照一定的方式和程序，交由具备条件的社会力量和事业单位承担，并由政府根据合同约定向其支付费用。
25、政府债务：是指政府在国内外发行的债券或向外国政府和银行借款所形成的政府债务。是政府用信用筹集财政资金的一种方式，也是政府调度社会资金，弥补财政赤字，并借以调控经济运行的一种特殊分配方式。
26、财政事权与支出责任：财政事权是一级政府应承担的运用财政资金提供基本公共服务的任务和职责，支出责任是政府履行财政事权的支出义务和保障。
27、政府会计制度：是指对政府财政收支的数目、性质、用途、关系和过程进行全面而准确地记录与整理的程序和方法，它是预算执行情况的客观而直观的反映。
28、“三保”支出：即保工资、保运转、保基本民生等三项支出。
29、“三公”经费：即因公出国(境)费用、公务接待费、公务用车费。
30、政府性债务：是指由县级以上人民政府及其工作部门和所属单位直接举债或者通过合法担保形式形成的，以及在特定条件下需要由政府偿还的债务。
